会计学PPT袁树民版第三章资产.ppt

三、银行存款 银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 （一）银行存款的管理规定　　 企业应当根据业务需要，按规定在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取库存现金及其他违法犯罪活动；不得出租、出借银行结算账户；不得利用银行结算账户套取银行信用；不得将单位款项转入个人银行结算账户。 （二）银行存款的核算　 1、银行存款收支的核算 账户“银行存款”： 该账户的借方反映企业银行存款的增加，贷方反映企业银行存款的减少，期末余额在借方，反映企业期末银行存款的余额。 【例3-10】2007年8月5日，某企业开出现金支票一张，从开户行提取现金3 000元作为零星支付备用。 借: 库存现金????????????????????3 000 贷: 银行存款 ???????? 3 000 【例3-11】企业销售商品一批，货款收入50 000元,增值税8 500元,价税合计58 500 元已通过托收承付结算方式收妥，存入存款账户。 借: 银行存款???? ???? 58 500 贷: 主营业务收入?????????????????? 50 000 应交税费—应交增值税(销项税额)?