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新编会计模拟实习 工业企业分册 第四版 日期 摘要 分录 1 12月1日 提取现金 借：库存现金 2 500 贷：银行存款——工商银行 2 500 2 1日 报销子女托费 　借：应付职工薪酬 120 贷：库存现金 120 3 1日 赊销保温瓶 　借：应收账款——信谊百货 666 900 贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 900 4 1日 委托加工铝片收回 （业务84统一结转） （1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝片 36 641.34 应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03 贷：银行存款——工商银行 42 870.37 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转 注：上月发出时做分录 借：委托加工物资——铝片 84 252.42 贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.42 5 1日 固定资产（冲床）验收 　借：固定资产 26 500 贷：在建工程——安装冲床工程 26 500 6 1日 签发本票 　借：其他货币资金——银行本票