2015税收管理复习题.docxVIP

简答题关于税收保全、权利义务 第二章不重要考点：时间期限、性质细节、方法程序、责任义务第一章 税收管理概述税收管理 就是国家的财政、税务、海关等职能部门，以法律为依据，为了实现税收分配的目标，依据税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。税收管理的内容：税收 立法、计划、征收、行政、管理其他 管理税法 国家税收分配活动的准则和规范 是国家税收制度的核心，是国家法律的组成部分税收征收管理的内容：税务登记/账簿凭证管理、发票管理、税务票证管理、税务信息管理/纳税申报、纳税评估、税款征收/税务检查、反避税管理、税收分析税收行政管理 又称税务组织管理，是对税务机关内部的组织形式、机构设置、工作程序以及税务人员等进行的管理。税收管理的原则：法治、公正、效率税收管理的作用：保证税法的贯彻和执行，监督征纳双方的履行各自的义务，有利于有利于政府的财政收入得以实现有利于税收调节经济的功能得以发挥有利于保证纳税人的合法权益，提高全社会的整体纳税意识第二章 税收立法与税收计划税收立法 即税法的制定，是国家立法机关和有关部门依照一定的程序，制定、修改、废止税法的一种专门性管理活动。税收立法的原则：税收法定主义 公平主义 效率主义 实质课税原则税收法定主义：税收法律主义、法定性原则。所有税收活动必须依照法律的规定进行；双向：纳税人必须依法纳税；课税只能在法律的授权下进行，超越法律的课税是无效的、违法的税收法定原则的内涵：课税要素法定原则、课税要素明确、依法稽征税收公平主义：税收负担必须依照纳税人的负担能力分配，负担能力相同的，税负相同(横向公平)，税收负担不同的，税负不同(纵向公平)税收效率原则：经济效率原则——税收超额负担最小化；管理费用最小化——行政费用最小化，奉行费用最小化实质课税原则：根据纳税人的真实负担能力决定其实税负，而不能仅仅考核其表面上是否符合课税要求。实质重于形式税法适用原则：法律优位、法律不溯及既往原则、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧，程序从新原则现行税法体系的构成：税收实体法(我国现行税法体系的基本组成部分)、税收程序法；个人所得税、企业所得税是以税收立法形式；我国现行税收法规的特点：税收规范性文件成为我国税收规范的主要表现形式，数量上占绝对优势。中国税收立法程序：提议 审议 通过 颁布税收计划 税务机关在现行的税收制度条件下，根据国民经济计划及其发展变化的趋势，结合国家宏观经济政策及财税政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进行测算而编制的收入计划，是政府预算的重要组成部分税收计划的作用：有利于调动各方完成税收目标的积极性；有利于国家筹集资金保证国家建设资金的需要；有利于考核和检查税收管理的水平；第三章 税收管理基础(税务登记、账簿管理、发票管理、税收信息管理、税收票证管理)税务登记 亦称纳税登记，是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业等基本情况及其生产、经营活动进行登记管理的一项制度。 《税务登记管理办法》2004年2月1日起开始实施 是税收征管的第一个环节凡有应税收入、应税财产和应税行为的纳税人，都应当依法办理税务登记。除国家机关、个人（自然人）和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外。扣缴义务人在发生扣缴义务的时候应到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。税务登记的管理机构：遵循属地管理的原则，县以上(含)国家税务局(分局) 国地税可以联合办理税务登记税务登记分为：开业登记、变更登记、停业复业登记、税款扣缴、外出经营报验、注销登记税务登记模块：开业登记、变更、停业复业、注销、税务登记验证与换证、非正常用户处理办理税务登记的要求：地点：生产经营所在地 时间：(自 纳税义务发生、领取工商营业执照、有关部门批准设立、承包承租合同签订、项目合同协议签订 之日起)30日内纳税人税务登记代码为：区域码＋国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码＋相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码纳税人应当将税务登记证件张挂在其生产、经营场所内明显、易见处，亮证（税务登记证）经营。账簿设置1：从事生产经营的纳税人应当按照国务院财政税务主管部门的有关规定，从领取营业执照之日起15日内设置账簿(包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿)，根据合法有效凭证记账和核算。账簿设置2：扣缴义务人应当自法律行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。账簿设置3：生产经营规模小又确无能力的个体工商户可以 不设置账簿可以聘请税务机关认可的财会人员， 代为建账和办理财务可以按照规定建立