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第八章 责任准备金准备金的意义准备金(reserve)：为将来某项支出而预先留存的储备金，是将来给付支出现值与将来净保费收入现值之差。 准备金数额由准备金计算方法、相关的保险法律、法规、会计实务标准等决定。在保险实践中，给付准备金的积累保证了保险公司的到期偿付能力。 准备金的种类 偿付能力准备金(Solvency Reserves) ：为评估保险公司的偿付能力而计算的准备金。 收入准备金(Earnings Reserves) ：为评估收入和盈利而计算的准备金。(收益=保费收入+投资收入－赔付支出－展业费用－维持费用－准备金提存)税收准备金(Tax Reserves) ：为评估应税收入或应税收益而计算的准备金。 净保费责任准备金计算方法未来法（prospective method） ：责任准备金是保险人未来的净责任，用未来给付现值减去未来净保费现值来衡量。过去法（retrospective method） ：责任准备金是保险人过去净保费收入大于赔付支出的部分，用过去净保费终值减去过去给付的保险金终值计算。 将来法——引例8.1 假如有100个40岁的人同时投保1 000元5年定期寿险，保费在5年内均衡缴付。设预定利率为6％，预定死亡率采用CL 90-93表数据，保费缴付在保单年初，保险赔付在保单年末，不考虑费用、退保和分红等。计算未来5年的预期净保费收入和预期赔付支出。解答人均年缴均衡净保费为，预期净保费收入、预期赔付支出，如下表所示，推导1从表中数据可见，在2年内，当年净保费收入大于当年保险赔付支出，净保费有结余；但从3年起，当年净保费收入不足当年赔付支出。为了保证赔付，必须动用过去积累的准备金。 准备金的数额正是保证未来赔付支出超出未来净保费收入的金额。 某时点的给付准备金+未来净保费收入现值=未来赔付支出现值某时点的给付准备金=未来赔付支出现值-未来净保费收入现值推导2 引例8.1中，未来净保费收入和赔付支出现金流如下图所示： 依据上面现金流，可以计算净保费收入和赔付支出的现值，以及各年的给付准备金。推导3第1年末，未来赔付支出现值= 未来净保费收入现值=第1年末的给付准备金总额=1 140.305-1 098.75=41.329(元)第1年末人均给付准备金=41.329/99.72 =0.414(元)第2年末，未来赔付支出现值= 未来净保费收入现值=第2年末的给付准备金=910.373-846.340=65.033 (元)第2年末人均给付准备金=65.033/99.42=0.654 (元)人均给付准备金正是每张有效保单需要积存的准备金数额。终身寿险责任准备金对于（x）岁的1单位元终身寿险，如果保费每年缴付一次、终身缴付，假设死亡赔付在死亡年年末。这时，年缴净保费为 ，在投保后第k年末，未来给付的精算现值为 ，未来净保费的精算现值为 ，k年末的给付准备金用 表示，有， 保险费在h年内缴清如果终身寿险的保险费在h年内缴清，k年末的责任准备金用 表示。k年末的未来保费缴付期为h-k，当kh时，未来净保费现值为 ，当k≥h时，未来净保费现值为0。因此，有，保费一年缴付m次如果保费一年缴付m次，这时， 表示为终身寿险终身缴费的t年末责任准备金如果终身寿险限期在h年缴费， 表示为k年末责任准备金保费一年缴付m次如果终身寿险在死亡时赔付，相应的k年末保险金现值为 ，对每年一次的终身缴费寿险，责任准备金相应的表示为如果保险费每年一次，h年限期缴清，这时，t年末的准备金 为，定期寿险责任准备金定期寿险给付准备金的计算公式与终身寿险类似，对(x)的1单位元n年死亡年末赔付定期寿险，如果保险费每年一次、n年缴清，k年末的给付准备金为，定期寿险责任准备金如果保费在h年内缴付，（hn），k年末的给付准备金为，定期寿险责任准备金如果保费在h年内缴付（hn）、一年m次，k年末的给付准备金为， 定期寿险责任准备金如果死亡赔付在死亡时，上面的保险k年末给付准备金为，在均匀死亡假定下，，其他的计算方法同上 两全保险给付准备金对于两全保险，合同到期时保险公司将要支付被保险人生存保险金，从而最后一年末单位保额两全保险的责任准备金应该等于1。对(x)的n年两全保险，如果死亡赔付在死亡年年末，保险费在h年内缴清、每年一次，(hn)，k年末的给付准备金为，两全保险给付准备金如果n年两全保险的缴费在h年内、每年m次，k年末的给付准备金为，两全保险给付准备金如果h年限期缴费的n年两全保险，死亡赔付在死亡年年末，k年末的给付准备金为，延期年金给付准备金对于(x)