信託業運用信託財產從事衍生性金融商品及結構型商品交易應遵循事項.docVIP

信託業運用信託財產從事衍生性金融商品交易應遵循事項行政院金融監督管理委員會年月日金管銀（四）字第號函洽悉金融監督管理委員會年月日金管銀字第號函第 一 條第 二 條本事項所稱衍生性金融商品，指價值由利率、匯率、股、指數、商品、或其他利益及其組合等所衍生之交易契約第 三 條信託業信託業信託業依「金融資產證券化條例」擔任受託機構，以避險為目的而運用信託財產從事衍生性金融商品交易時，依主管機關核准或申報生效之避險計畫規定辦理，不適用本事項。第條第條第條第條 信託業應向委託人充分告知衍生性金融商品可能之風險，於取得委託人同意後，始得於信託契約約定運用信託財產從事衍生性金融商品交易。 第 十三 條 信託業運用信託財產從事衍生性金融商品交易所生之損失，除信託業有違反法令或管理信託財產有故意過失者外，不論是否超過信託財產之全部均應由委託人自行負擔。 信託業應於信託契約載明前項內容。 第 十四 條 信託業運用信託財產從事衍生性金融商品交易，應準用行銷訂約管理辦法之規定，建立充分瞭解客戶作業準則，以評估是否進行衍生性金融商品交易；以評估是否進行交易； 一、參加國內金融訓練機構舉辦之衍生性金融商品或結構型商品及風險管理課程時數達六十小時以上且取得合格證書，課程內容須包括衍生性金融商品或結構型商品交易理論與實務、相關法規、會計處理及風險管理。 二、在國內外金融機構相關衍生性金融商品或結構型商品業務實習一年。 三、曾在國內外金融機構有半年以上衍生性金融商品或結構型商品業務之實際經驗。 前項人員及其直屬主管、副主管僅參加結構型商品訓練課程或僅具有結構型商品實習或實際經驗者，不得辦理運用信託財產於衍生性金融商品。 第 二十 條 信託業從事衍生性金融商品及結構型商品推介之人員及其直屬主管、副主管應具備下列資格條件之一： 一、具備前條第一項資格條件之一。 二、通過國內金融訓練機構舉辦之結構型商品銷售人員資格測驗並取得合格證書。 三、通過國內金融訓練機構舉辦之衍生性金融商品銷售人員資格測驗並取得合格證書。 前項人員及其直屬主管、副主管僅具有前項第二款資格條件或有前條第二項情形者，不得從事衍生性金融商品之推介工作。 第二十一條 信託業應定期對委託人及受益人充分揭露衍生性金融商品之執行資訊，包括衍生性金融商品之交易未沖銷部位、保證金及權利金金額、契約價值、未實現損益、所占信託財產淨資產價值之比例。 信託業運用信託財產於結構型商品應提供交易報告書及對帳單予委託人及受益人，就交易報告書及對帳單之交付應依「信託業辦理信託業務之交易報告書及對帳單應遵循事項」之規定辦理。 第三章 具有運用決定權 第條信託業運用信託財產從事衍生性金融商品交易時，應訂定衍生性金融商品交易之處理程序及風險管理措施，作為交易之準則，並提經董事會決議通過後實施，修改時亦同。如為外商機構者，得以總公司授權單位或人員簽署之文件代之。前項處理程序之內容應包括下列事項： 一、交易原則與方針。 二、作業流程。 三、內部控制制度。 四、定期評估方式。 五、會計處理方式。 六、內部稽核制度。前項第五款之會計處理方式，應依據信託業會計處理原則、一般公認會計原則及相關法規辦理，關於各項交易對交易雙方之相關限制或規定，不得因組合而有放寬或忽略之情形。提供予委託人、受益人及信託監察人之相關報表內應依金融商品之類別至少揭露下列事項： 一、面額或合約金額（如無面額或合約金額，則應揭露名目本金金額）。 二、商品性質及條件（至少包括商品之信用及市場風險、商品之現金需求及商品相關之會計政策）。 第一項風險管理措施之內容，應包括信用、市場、流動性、作業及法律風險之管理事項，並應按不同類型之風險予以衡量及訂定監控作業流程。 第一項處理程序及風險管理措施，應定期檢討，以因應市場情況之改變。第條信託業於店頭市場運用信託財產從事衍生性金融商品交易時，注意有無符合本事項第條風險管理措施所定之限制(一)Standard Poor’s Rating Services評定，長期債務信用評等達BBB-級(含)以上，短期債務信用評等達A-3級(含)以上。 (二) 經Moody’s Investors Service, Inc評定，長期債務信用評等達Baa3級(含)以上，短期債務信用評等達P-3級(含)以上。 (三) 經Fitch Inc評定，長期債務信用評等達BBB-級(含)以上，短期債務信用評等達F3級(含)以上。 (四) 經中華信用評等股份有限公司評定，長期債務信用評等達twBBB-級(含)以上，短期債務信用評等達twA-3級(含)以上。 (五) 經英商惠譽國際信用評等股份有限公司台灣分公司評定，長期債務信用評等達BBB-（twn）級(含)以上，短期債務信用評等達F3（twn）級(含)以上。 信託業計算前項信用風險時，應針對同一交易相對人，