現金及有價證券之管理與稽核規章.docVIP

現金及有價證券管理辦法 總則 本辦法依私立學校建立會計制度實施辦法第十六條制定之。 本校現金及銀行存款之管理，除法令規定外，悉依本辦法辦理。 本辦法所稱之現金，謂庫存現金、零用金、銀行支票存款、銀行活期存款及到期票據。 現金、有價證券經會計人員登錄後，由出納人員收付、保管。 所有本校在金融機構帳戶留存之印鑑以校長、主辦會計及主辦出納人員印鑑為憑，不得有例外情形。 零用金管理 第六條 本校出納人員，依實際需要得簽會主辦會計人員，申請設置定額零用金，並經校長核定其額度。至零用金初始設置之額度以二個星期為原則，並可視需求大小，機動調整之。 第七條 凡金額在貳千元以下之零星現金支出者，得依零用金作業請款，餘皆依一般請款及付款作業辦理。不適用零用金支出項目為，資本門、政府補助款、配合款及其他任何有可能使會計作業發生窒礙難行等支出。 第八條 各單位人員向零用金經管人請款時，應檢具合法憑證黏貼於「支出憑證黏存單」，經單位主管、業務主管核准後，簽會會計單位同意以零用金支付後再送出納組領款。 第九條 零用金額度若有所不足，應撥補額度視實際需要循第六條規定之程序，敘明理由後增加額度調整之。 第十條 零用金額度當發放超過三分之二後，得進行撥補之手續。 第十一條 零用金即將用罄時，出納根據「零用金支付清單」連同相關支出憑證送交會計室覆核，陳校長核准後補足原額。 第十二條 會計人員應每年至少二次不定期至出納