主管会计岗位的核算-精品课程.ppt

【能力培养目标】 具备会计凭证、账簿、报表的稽核、编制会计报表的能力。 【教学重点】 编制会计报表 【教学难点】 现金流量表的编制 任务一、主管会计岗位的核算任务与流程 学习情景 1 主管会计岗位的核算任务 一、设置会计科目 二、设置和登记总帐 三、组织人员进行财产清查 四、计算缴纳各种税金 五、按时编制财务报表 六、组织会计人员学习，考核调配人员 学习情景2：主管会计岗位的核算业务流程 主管会计岗位的业务流程包括六部分：一是稽核各种凭证；二是登记各种总帐；三是进行财产清查；四是计算缴纳各种税金；五是试算平衡；六是编制各种会计报表。计算缴纳各种税金的业务在税务会计里面涉及，本教材就不包括在内。所以在主管会计的业务流程里就没有包括计算缴纳各种税金的业务。 任务二、会计稽核 学习情景1： 会计稽核业务概述 一、会计稽核的概念 二、会计稽核对象 三、会计稽核要求 学习情景2： 会计稽核内容 一、原始凭证稽核 （一）原始凭证稽核的内容 （二）原始凭证稽核案例 二、记账凭证稽核 （一）记账凭证稽核内容 （二）记账凭证稽核案例 三、会计账簿的稽核 （一）会计账簿的稽核内容 （二）会计账簿的稽核案例 四、会计报表的稽核 （一）会计报表的稽核内容 （二）会计报表稽核案例 任务三、会计报表的编制 学习情景1 资产负债表的编制 一、财务会计报告的概述 （一）财务会计报告的概念 （二）财务会计报告编制的目的 （三） 财务报表的一般要求 二、资产负债表的编制 （一） 资产负债表的内容和格式 1.资产负债表的含义 2.资产负债表的结构 （二） 资产负债表的编制方法 1.资产负债表的资料来源 资产负债表的各项目均需填列“年初数”和“期末数”两栏。其中： “年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内所列数字填列。 “期末数”则可分月末、季末或年末的数字，其资料来源有以下几个方面： （1）总账余额。 （2）明细账余额。 （3）依据总账和明细账两者的余额计算填列。 （4）反映或有负债的情况和备查登记薄记录。 2.资产负债表“期末数”各项目的内容和填列方法 （1）“货币资金”项目。反映企业库存现金、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。 　　 （2）“交易性金融资产”项目。反映企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本项目应根据“交易性金融资产”账户的期末余额填列。 （3）“应收票据”项目。反映企业收到的未到期收款而且也未向银行贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收票据”账户的期末余额减去“坏账准备”账户中有关应收票据计提的坏账准备余额后的金额填列。 （4）“应收账款”项目。反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 　　 （5）“预付账款”项目。反映企业预收的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目根据“预付账款”和“应付账款”账户所属各明细账户的期末借方余额合计，减去“坏账准备”账户中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 （6）“应收利息”项目。反映企业因持有交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产等应收取的利息。本项目应根据“应收利息”账户的期末余额填列。 （7）“应收股利”项目。反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目根据“应收股利”账户期末余额填列。 （8）“其他应收款”项目。反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 （9）“存货”项目。反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。本项目应根据“在途物资（材料采购）”、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”和“劳务成本”等账户的期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的小企业，应按加或减材料成本差异、减商品进销差价后的金额填列。 （10）“一年内到期的非流动资产”项目。反映企业非