搜狐教学讯9月7日.ppt

项目一 账簿的意义和种类 会计账簿的意义 会计账簿的作用 账簿的种类 结 账 结账前的准备 结账的方法 账簿的启用规则 账簿的登记规则 账簿的更换 账簿的保管 账账核对 总分类账簿的核对，通过编制试算平衡表进行。 总分类账簿与明细分类账簿的核对，通过编制 总账和明细账的试算平衡表完成。 总分类账簿与现金、银行存款日记账核对。 会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对。 账账核对是指各种账簿之间的有关数字进行核对。包括： 试算平衡表 2004年6月30日 100000 100000 200000 长期借款 10000 10000 原材料 950000 150000 800000 实收资本 1030000 20000 50000 1000000 银行存款 1050000 1050000 170000 170000 1000000 1000000 合计 10000 10000 现金 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 期末余额 本期发生额 期初余额 账户名称 总账与明细账的试算平衡表 2004年6月30日 总账 B明细账 A明细账 贷 借 贷 借 贷 借 期末余额 本期发生额 期初余额 账户名称 A、B明细账的合计数 总账 账实核对 现金日记账的账面余额与现金实际库存数相核对 银行存款日记账的账面余额