公司内控培训详细分解详细分解.ppt

财务关帐与报告流程 财务关帐与报告管理流程 1、财务关帐及报告的规定子流程有9个控制点 管理层根据公司特点建立财务关账及报表编制的严格流程，经过审批，定期审核正式归档； 定期更新财务关账与报告的政策、程序等，并向子公司传达； 所有的越权行为均须适当批准，并且存在记录，供后续独立复核和监督； 设置了财务关账和财务报表编制岗位，明确了岗位职责和任职要求。每年在编制财务报告之前，召开年度财务决算会，向下级机构财务负责人和财务报告编制人部署编制年度财务决算的有关事项，并进行年报培训，并留有培训记录。 有相关知识的人员维护公司会计政策和流程，明确财务报告编制的依据、原则、方法和要求等，并与公认会计准则相适用； 适当地制定并更新公司的会计政策和流程，并与财务报告编制部门的适当人员进行沟通；对重大事项和交易的处理方式的评估进行记录并经过管理层审批(适用总公司）； 重大交易和事项的会计处理是否与会计准则相符；重大事项和交易的会计处理方式的选择是否根据公司规定经过相关管理层或审计委员会的审核； 公司管理层定期（至少每半年）听取财务部工作汇报，就影响财务报告的事件和交易进行沟通。对于重大的财务事项，财务部及时向管理层报告。 各单位拟进行总账科目的增加和删除，需提交书面变更申请，由二级单位（工程局）财务部汇总后上报股份公司财务部审核批准。 2、一般会计处理有2个控制点 非常规事项和交易的会计处理方