管理费用内部控制制度分解.docVIP

管理费用内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为完善公司的财务管理制度，加强公司财务预算管理，规范各项费用报支行为，特制订本制度。 第二条 本制度适用于全公司范围内，要本着“从简、节约、有效”的原则，认真执行本制度。 第三条 本制度以预算管理为基准。 第二章 费用开支的预算管理及审批权限 第四条 费用开支的预算管理 1、公司按年度(季度、月份)、按部门、按费用项目编制费用预算。 2、除非有特别规定，各部门要在预算范围内开支有关费用。 3、按月核定额定的费用可在各月度之间调节使用。 4、各费用项目的预算金额不可调节使用。 5、本年度的预算不结转到下一年。 6、对于超出预算的费用项目，在其超出之日起停止报销；对在年底决算后有可控费用节余的，公司将做适当奖励。 7、对于有共性的预算外支出，财务处处长提出调整预算，经公司总经理批准后执行。对于特殊性的预算外支出，按照审批权限分别由财务处处长和总经理核准。 第五条 费用审批权限 1、预算内费用开支由部门负责人审核费用发生的真实性、合理性，财务处主管费用报销的人员审核费用单据的合法性。 2、预算外费用开支、超标准开支一律由各处处长审核，经财务处处长核准，报总经理审批。 第三章 借支管理 第六条 差旅费借支按照《差旅费报销办法》执行。 第七条 备用金借支规定 1、备用金是公司预支给职工和内部有关部门用作经常性零星开支需事后报