会计监管风险提示第5号--上市公司股权交易资中产评估.docxVIP

会计监管风险提示第5号——上市公司股权交易资产评估发布日期:2013年01月18日上市公司股权交易指上市公司及其控股或者控制的公司购买非上市公司股权、出售所持非上市公司股权，或通过其他方式导致所持非上市公司股权比例发生变动。为进一步提高上市公司股权交易财务信息披露质量，促进资产评估机构在执业过程中勤勉尽责，增强资产评估监管工作的针对性,按照《上市公司重大资产重组管理办法》（证监会令第73号）及《资产评估准则--企业价值》（中评协[2011]227号）、《评估机构业务质量控制指南》（中评协[2010]214号）等有关规定，现就上市公司股权交易资产评估监管风险进行提示。对上市公司或拟上市公司其他涉及企业价值评估业务的监管，可参照本提示。一、评估业务的承接资产评估机构承接上市公司股权交易资产评估业务，应当具备证券相关业务评估资格，并配备具有职业操守和专业胜任能力的注册资产评估师。（一）常见问题资产评估机构承接业务通常存在以下问题：第一，未针对业务承接环节制定切实可行的风险控制政策和程序。第二，评估机构及相关人员没有履行独立性申报和核查程序，与委托方或相关当事方之间存在违背独立性原则的情况，不能遵循独立、客观、公正的原则。第三，内幕信息管理制度不健全或者执行不到位。第四，内幕交易防控力度不够，未能有效防范评估机构及相关人员利用内幕信息买卖上市公司股票的行为。第五，业务洽谈人员不具备应有的风