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中華民國97年12月 審計部臺北市審計處近年來審核本市地方總決算暨各機關財務收支核有應行注意改善事項彙編 臺北市政府主計處編製審計部臺北市審計處近年來審核本市地方總決算暨各機關財務收支核有應行注意改善事項彙編 甲、公務部分 壹、注意改善事項 加強應收未收行政罰鍰之催繳，以裕庫收。 鉅額專案保留，扭曲資源配置，允宜檢討改進。 歲出應付保留數仍鉅，允宜檢討改進。 賦稅依存度持續降低，財政結構日趨惡化。 市有財產管理、監督之缺失，亟待檢討辦理。 宜審慎規劃並推動ＢＯＴ計畫，以改善財政收支困窘。 補(捐)助團體、私人計畫，宜落實追蹤管考，提升支出效益。 採購事務方面有下列缺失待改進： (1)同期同類物品未能併案辦理採購，有違政府採購法相關規定及徒耗費行政資源。 (2)部分工程單項數量與實作數量短差逾10％，未依契約規定辦理減帳；變更設計未配合法令規定適時辦理。 (3)採購契約書未填列工程名稱、未訂明開工日期、交貨（完工）期限、應收保固金金額或百分比、保固期限、罰則、契約所附型錄未明確規範廠商應交貨廠牌或型號與規格、部分採購品項驗收標準之訂定欠周延等，致交貨無期限憑據及保固保障，本府權益難以確保。 (4)校舍新（修）建工程委託設計、監造之勞務採購契約，未將無涉及安裝、監工之設備自建造成本排除，肇致與工程監造無關之設備仍需支給監造服務費；或給付設計監造費時，未扣除工程保險費、稅捐、利潤，徒增公帑支出。 (5)部分學校採購案未依政府採購法辦理採購作業；未以學校為採購簽約主體；未依制式範例辦理簽約；未要求承商投保產品責任險；廠商未依規定投保，或保險期限未至驗收合格日為止；繳交履約保證金、款項收付未依會計程序處理；未依規定取具承商開立發票或收據。 (6)部分採購案之公告，公告內容未完全符合政府採購公告及公報發行辦法之規定，例如：漏填、錯填、未詳實填寫，以「詳招標文件」一語帶過。或招標迭經流標而延宕發包期程。 (7)公開評選公開徵求及採限制性招標法條依據不合；或統包案件以最有利標採購並以固定金額決標，未符政府採購法函釋規定。 (8)部分學校採購案之開標作業，未依規定於開標紀錄上詳實記載必要之內容，如：案號、招標標的之名稱及數量摘要、投標廠商編號、名稱，並載明投標廠商資格審查情形，經主持開標及監辦人員簽名。 (9)部分學校辦理營繕工程，監工日報及材料試驗報告書，均未登載施工材料之運入與使用情形；工程施工日誌，校方監工人員未簽章，未陳機關長官核閱；體育遊戲設備之維修，未設置維修紀錄；飲水設備維修紀錄卡未續予詳加填載維修情形；施工檢測紀錄報告表示未周延；監造單位未確實管制施工作業，且未依規定按月提出工作月報。 (10)部分學校辦理營繕工程驗收作業，未於規定期限內，由監造單位報請機關審核，或機關未於收受之日起15日內初驗，並作成初驗紀錄，或未於初驗合格後次日起20日內辦理驗收。另竣工圖說未經審核即完成驗收、辦理驗收作業未依程序或契約規定、驗收紀錄登載欠詳實、驗收未依規定填製結算驗收證明書、履約管理及驗收作業欠嚴謹。 (11)部分學校辦理營繕、採購案件，有關營繕、採購全部流程之招標、決標、訂約、監工日誌、施工圖說、圖畫照片、錄影存證或其他機關內部之簽呈文件等，未分案合併歸檔，與採購文件保存作業準則規定不合。 (12)招標文件未能自公告當日至截止投標期限期間供廠商親自及郵遞領取，例如：限親自領取；限郵遞領取等。 (13)未依政府採購法第61條及其施行細則第84條規定，於決標日起30日內刊登決標公告；決標公告內容登錄錯誤或未載明底價金額；決標金額未達預算金額50％；決標資料彙送未依規定辦理。 (14)施工過程屢有發現未依契約圖說規定施作之情事，且亦未見監造單位及主辦機關督促改正；設計圖說與現況不符，設計作業顯未詳實；承商未依契約規定期限提送工作執行計畫及設計構想報告書；統包工程設計不符服務建議書或契約規定，且逾期提送設計成果。 (15)機關對工程施工品質之查驗欠確實，查核頻率偏低；或發現缺失間有未有效追蹤改善情形，宜加強落實隨時督導、視察工程施工及品質情形；品質計畫及人員未依合約提送審核，影響品管作業執行。 (16)規劃設計前置作業間有考量未臻周延，或相關障礙因素尚未解決，致訂約後無法開工，或設計不符需求而停工辦理變更，影響施工進度。 (17)核定底價未臻覈實，底價訂定未考量市場行情，致多次廢標，或未妥適檢討招標文件衍生履約問題。 (18)決標後未依規定期限簽約或儘速開工，致延遲開工影響履約進度。 (19)未依規定公布最有利標之總評分或序位評比結果；各委員評分表，未予保密；價格評選項目，所占權重未符合規定；以最有利標方式決標之採購案件，評選委員出席人數及資格與政府採購法規定不符。 (20)間有採購評選委員之遴選程序或專