度企业所得税汇算清缴辅导新课件.ppt

2010年度企业所得税汇算清缴辅导 背景：查账征税公司真实生产经营状况模拟 甲公司基本状况：2010、4、1日注册成立，从事服装生产，按季度申报缴纳企业所得税。2010、1、14日预缴2010年第四季度企业所得税。甲公司根据税法计算的应纳企业所得税税额为130.15万元，甲公司三个季度一共预缴企业所得税128.34万元。2011年5月20日，在进行2010年度企业所得税汇算清缴之前，甲公司发生重大火灾，损失严重，没有能力缴纳税款。 背景：查账征税公司真实生产经营状况模拟 乙公司基本状况：2008年1月1日注册成立，从事烟酒批发和零售。2010年12月1日解散并终止经营活动。乙公司在2010年取得国债利息收入1万元。乙公司在2010年度与丁公司签订并履行了资产收购协议。根据该协议，乙公司购买丁公司全部资产的85%，乙公司以股权的形式支付全部对价。乙公司的资产收购行为可以适用特殊性税务处理。 背景：查账征税公司真实生产经营状况模拟 丙公司基本状况：2009年10月20日注册成立，从事软件开发，经过认证，丙公司可以享受自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的优惠政策。丙公司2009年和2010年都免征企业所得税。丙公司2010年度发生了可以加计扣除的研究开发费用100万元。该研发项目未形成无形资产。 一、汇算清缴定义及其范围 汇算清缴的定义：