度汇算清缴及报表填报.ppt

2009年度所得税汇算清缴与年度纳税申报表填报技巧 主要内容 第一讲 企业所得税汇算清缴概述 第二讲 企业所得税2009年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第三讲 2009年企业所得税汇算清缴时应当注意的其他政策问题 第一讲 企业所得税汇算清缴概述 一、汇算清缴的概念与企业范围。二、汇算清缴应当报送的资料。 三、企业的法律责任 纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送资料的，按照税收征管法第62条处理，即：由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（国税发【2009】79号第15条） 企业所得税2009年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第一行：营业收入。 第二行：营业成本。 第三行：营业税金及附加。 第四行：销售费用。 第五行：管理费用。 第六行：财务费用。 第七行：资产减值损失。 第八行：公允价值变动损益。 企业所得税2009年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第九行：投资收益。 第十行：营业利润=1－2－3－4－5－6－7＋8＋9 第十一行：营业外收入。 第十二行：营业外支出。 第十三行：利润总额。 第十四行：纳税调整增加额 第十五行：纳税调整减少额。 第二十二行：境外应纳税所得弥补境内亏损。 企业所得税2009年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第二十三行：纳税调整后所得。 第二十四行：弥补以前年度亏损。 第二十五行：应纳所得税额。 第二十六行：税率。 第二十七行：应纳所得税额=25×26 第二十八行：减免所得税额。 第二十九行：抵免所得税额。 企业所得税2009年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 第三十行：应纳税额=27-28-29 第三十一行：境外所得应纳所得税额 第三十二行：境外所得抵免所得税额。 第三十三：实际应纳所得税额=30＋31－32 第三十四行：本年累计实际已预缴的所得税额 第四十行：本年应补（退）的所得税额 ＝33－34 第四十一行：以前年度多缴的所得税在本年抵减额。 2008年企业所得税汇算清缴时应当注意的一些政策问题 一．几个过渡期政策问题。 二．汇总缴纳问题。 三．个人独资企业和合伙企业问题 。 四．预提所得税扣缴时的计税依据问题 。 六．应计未计费用、应提未提折旧理解存在的问题。 七．清算所得弥补亏损的政策理解存在的问题。 企业所得税2009年度汇算清缴政策及申报表的填报技巧 八、破产财产 。 九．核定征收所得税政策存在的问题。 十．增值税的免抵退征收企业所得税存在的问题。 十一、扣除凭证的合法性问题。 十四、企业职工报销私家车燃油费。 十五、企业为职工购买人身意外险的企业所得税前扣除问题。 十六、企业向退休人员发放的补助的税前扣除问题。 十七、企业因解除劳动关系向职工支付的经济补偿。 主讲：许明 课件下载：fycwtax_bj@ 密码：123456