财务管控制度修改稿.doc

XXXX能源有限公司 财务管控制度 二Ｏ一一年一月 第一章　总　则 第一条 为加强和完善企业的内部管理，规范各项经济行为，提高会计核算和管理水平，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，结合公司的业务特点和管理要求，制定《XXXX能源有限公司财务管控制度》。 第二条 本制度适用于公司所属内部核算单位、全资子公司及控股公司，参股公司可参照执行。 第三条　本制度的内容主要包括：资金管理、销售与收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产、对外投资、成本费用、专项基金、纳税管理、会计基础工作及其他内部管控办法等。 第四条　本制度的制定遵循了以下基本原则： (一)符合国家有关法律法规及本公司的实际情况。 (二)约束公司内部涉及财务工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越本制度的权力。 (三)涵盖公司内部涉及财务工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四)保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (五)遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六)随着外部环境的变化、公司业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第五条　本制度实施控制的方法主要包括：不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、电子信息技术控制等。 第六条 本制度的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展。 第七条　根据需要，公司可以聘请中介机构或相关专业人员对本公司财务管控制度的建立健全及有效实施进行评价，接受委托的中介机构或相关专业人员应当对公司内部会计控制中存在的重大缺陷提出书面报告及改进意见。 第二章 会计机构和会计人员 一、 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，配备相应会计人员。 二、 会计机构内部应当建立稽核制度。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 三、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。 四、所属单位财务科长 所属单位财务科长、财务副科长（主管会计）由公司任免，具体负责本部位（部门）的财务会计工作，其报酬贵州肥矿能源有限公司支付。 委派财务科长、财务副科长（主管会计）的任职条件、工作职责、业绩考核及定期轮换等具体实施细节，按照集团公司下达的《会计人员委派制实施办法》的规定执行。 五、会计人员 公司所属单位会计人员的招聘、录用，由公司统一组织考试、面试。所有在册会计人员必须服从公司的统一安排及调度，在使用时遵循不相容职务分离原则。 六、会计人员岗位变动 会计人员调动或因故离职，必须将本人经管的工作全部移交给接替人员，并填制经营人员交接一览表和移交清册，移交、接替、监交三方签字盖章。未办妥交接手续前，不得调动或离职。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交；会计机构负责人、会计主管人员交接，由公司财务科会同所属单位领导人负责监交，对需要交接的遗留问题写出书面材料，并经监交人认可后，方可继续交接。 现金出纳会计办理移交时，库存现金和有价证券要与账簿记录一致，接替人员逐项清点接收，如有短缺，移交人须查明原因或补足后方可交接，否则不予办理交接手续。 银行出纳会计办理移交时，交接双方必须以交接日各银行存款账面余额为依据，无误后方可办理交接手续。如有差异，移交方须查明原因并经核对无误方可。否则，不仅不予调动、离职，而且还要停职检查，直至查清为止。 七、会计人员职业道德与基本工作要求 会计人员必须有良好的职业道德，遵守《会计法》及有关财经法规的规定，严格执行本会计制度，热爱本职工作，努力钻研业务，办事客观公正，保守本单位的商业秘密，保证及时、准确、完整地提供各项会计信息，为企业领导制定经营决策、改善内部企业管理和最大限度地提高企业经济效益服务。 会计人员必须以实际发生的交易或事项为依据进行账务处理，会计记账必须使用集团公司统一的记账凭证，并按经济业务发生时间顺序连续编号，经稽核人员审核后，及时登记账簿。所有单位和个人不得另设账簿。 第三章现金、银行存款的管理与结算 一、现金管理与结算 （一）出纳人员应严格执行现金收支管理制度，库存现金限额不得超过1-5天的日常零星开支；如实填写现金的来源和用途，严格按照现金的收支制