我国退休养老金管理中存在的问题及完善对策.doc

我国退休养老金管理中存在的问题及完善对策 我国退休养老金管理当前面临的主要问题 我国的养老保险制度改革起步较晚，而且改革力度十分缓慢，管理制度很不规范。尤其是近几年，领取养老金的退休人数日益庞大，在养老金的管理上就显得零乱滞后，制度不统一，运作不规范，管理不严密。归纳起来，这些问题集中表现在以下方面： （一） 养老保险基金的筹资规模受到限制 基本养老保险基金财务管理的筹资目标是保证基金及时、足额筹集。事实上，我国基本养老保险基金的筹集并不顺畅，其主要表现在以下几个方面： 筹资机制不健全，致使基金征收困难 筹资机制不够健全，表现在不同地区、部门及行业间负担不一，缺乏宏观调控和监督的机制。同时，由于基本养老保险基金的筹资无法可依， 许多法规是由地方政府做出的，难以达到有效收缴的目的。更为严重的问题是，一些规模较小且从业人员流动性较强的企业根本不为职工缴纳养老保险费，而一些职业技术技能要求比较低的岗位，从业人员较多，从业竞争的压力较大，从业人员没有能力同用人单位提出参保要求。 养老保险费征收基数不实，导致养老保险基金的流失 企业养老保险费征收基数核定的依据为企动工资年报。而在实际工作中，企业劳动工资年报不能真实地反映职工的收入水平，缴费工资总额往于统计工资总额和实际工资总额，造成养老保险基金的流失。 转轨成本的承担问题未能得到解决，社会统筹和个人账户资金混账管理，筹资规模受到限制 我国传统的养老保险制度实行的是现收现付制，它排斥个人承担风险，个人承担的风险转移给了国家，形成了计划经济体制下“就业—福利—保障”三位一体的模式，从而产生了计划经济体制下特有的隐性债务。在我国养老保险从现收现付向统账结合转轨的过程中，这部分隐性债务显性化。在这种状况下，政府提出“老人老办法、新人新办法”解决显性债务的办法。在这种情况下，政府打算用社会统筹的资金来偿还债务，其收入主要来自于用人单位缴费。不仅如此，政府还对社会统筹基金和个人账户基金实行混账管理，当社会统筹缴费不足以支付退休人员的养老金时，直接挪用个人账户基金就成为了便捷的渠道。 隐性挪用基金现象屡禁不止 近几年随着国家对社保基金监督力度的加大，挪用情况得到了一定程度的遏制，但隐性挪用时有发生，最主要的挪用是对养老保险金抵费资产的挪用。在经济欠发达的地区，破产企业在破产前大多以实物资产的形式来抵偿以前年度欠缴的企业职工养老保险金，接收资产的部门大多由社会基本养老保险经办机构进行管理。 （二） 养老保险基金在投资运营管理中的不足 基本养老保险基金财务管理的运营目标是在确保基金安全、完整的前提下，最大限度地实现增值。目前，有关管理部门在运营基本养老保险基金时，尽力使其安全完整，却忽视了其增值方面的要求。 基本养老保险基金投资渠道单一，致使基金保值增值困难 我国基本养老保险基金的投资工具主要有银行存款和购买国债、购买企业债券和金融债券、股票和证券投资。购买企业债券和股票是提高投资收益率的重要途径，但是，由于股票市场的风险较大，无法保证收益的安全性。在养老保险基金的投资营运环节中，政府作为现行基本养老保险基金市场经营的垄断者，出于安全性考虑，选择的是统一管理的投资营运模式。目前，基本养老保险基金只能存入银行或购买国债，并按银行现行利率和国债利率获得利息收入，投资渠道单一。从表面上看，这样做可以确保资金的安全，但在市场经济条件下，以货币形式存在的基本养老保险基金，根本无法规避利率风险和通货膨胀风险。这种单一的投资渠道使社会保险基金根本不具备规避利率风险和通货膨胀风险的能力，不能很好地实现基本养老保险基金的保值增值。对于企业年金的投资管理，《企业年金基金管理办法》中也选择比较保守的投资方法，投资目标及比例受到严格限制。 企业年金 投资标的 投资比例 活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金 不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5%，投资债券正回购的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的40% 定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债（含分离交易可转换债）、债券基金、投资连结保险产品 不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95% 投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品 不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30% 基本养老保险基金管理人员专业化素质不高，不具备基金运作管理的经验，同时又没有对委托投资资金进行有效监管的能力 基本养老保险基金管理工作人员基本上是从事劳动和社会保障工作的行政人员，这部分人大多只能做记账、转账、支付等工作，缺乏操作投资组合、构建模型分析市场潜在风险的能力，缺乏规避风险的能力和投资财务账目的监管能力。客观而言，无论在目前投资品种单调的情况下