计划阶段审计实务操作说明2014,3.docVIP

计划阶段审计实务操作流程、方法及步骤说明 【实验目的】 通过对计划阶段审计实务的操作，对现代风险导向审计有一个感性认识，并能运用其理念完成审计计划的各项工作。 【实验要求】 根据提供的实务操作资料，借助“审计之星教育系统”，按照审计操作流程完成计划阶段的各项审计工作并完成各工作底稿的编制。 【实验流程】 计划阶段审计实验的操作流程如下： 开展初步业务活动，与审计模拟对象签订业务约定书 了解被审计单位及其环境，识别评估其重大错报风险 针对评估的重大错报风险计划实施的程序 初步确定重要性水平与可接受的审计风险 编制总体审计策略 流程一：开展初步业务活动 （一）初步业务活动的目的 总体目的：控制和降低审计风险 具体目的：第一，具备执行业务所需的独立性和能力；第二，不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项；第三，与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解。 （二）初步业务活动内容 1）了解被审计单位基本情况、经济环境及行业情况（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、复核年度报告）； 2）实施针对保持客户关系和具体审计业务的质量控制程序（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、分析程序）； 3）评价遵守职业道德规范的情况（程序和方法：阅读被审计单位背景资料、询问、小组成员内部沟通并讨论）； 要求编制的工作底稿的方法及步骤提示说明：