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出纳岗位理论与实务 项目一 出纳入门 引言 如果你有一张百元人民币缺角了，到银行可以兑换吗？能兑换多少？ 任务一 出纳职责 一、出纳的基本涵义 在“出纳”一词中，出即支出的意思，纳则是收入的意思，“出纳”即是指支出和收入。在经济工作中，“出” 与“纳”这两个字合二为一非常准确地表明了出纳业务的核心要义，也就是指一切货币资金的收入与支出。凡是经办和管理货币资金收支的均称为“出纳”。在会计上出纳作为一个专业术语有两层含义：一是指出纳业务，二是指出纳人员。 二、出纳工作特点 1、出纳工作是集财务管理和会计工作于一身的特殊岗位。（账实兼管） 2、人文特点。(对外、对内) 3、高危职业。..\出纳员三字经.doc 三、出纳业务（一）出纳业务的特点 1、繁杂性 2、专业性 3、政策性 4、及时性 （二）出纳的业务范围 1、出纳的主要业务范围 (1)办理现金和银行存款结算业务；..\小知识\小技巧1.doc (2)登记现金日记账和银行存款日记账以及相关的备查簿； (3)保管好库存现金和有价证券； (4)保管好有关印章(财务专用章除外)、空白收据、空白发票及支票； (5)核对银行存款与银行对账单，编制银行存款余额调节表。 2、出纳的具体业务范围 (1)根据收、付款凭证，逐日、逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并每天结出余额，而且账面余额要同实际相符。