2016年度汇缴注意事项剖析.pptVIP

2015年度企业所得税汇缴申报注意事项 做好三个适应 一要适应政策的变化 二要适应申报表的变化 三要适应报税软件的变化 适应政策性的变化 工资薪金口径有所调整 适应政策性的变化 取消审批，精简程序 适应政策性的变化 鼓励企业开展投资和重组业务 适应申报表的变化 基础信息表的变化 填报表单选择口径的变化 部分表单做了修订 增加了非货币性投资、资产划转、企业重组等申报附表 基础信息表的变化 （一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。 “103所属行业明细代码”，06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。 填报表单选择口径的变化 职工薪酬表（A105050）、捐赠支出表（A105070）、准备金调整表（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 7041表，高新技术企业（包括亏损企业）都要填。 申报表填写 5081表的填写 7030表的填写 7040表的填写 非货币性投资、资产划转、企业重组等申报附表的填写 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 不参与纳税调整 以申报代替备案 －享受加速折旧政策的纳税人，填报本表即视为履行备案程序。 原值是指计税基础 －年度内只要有1个月税法折旧额大于会计折旧额的，其原值填入对应“原值”列。对于全年所有月份税法折旧额都小于会计折旧额的固定资产，其原值不填本表。 只统计税法折旧大的月份 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 税会不一致 －税收加速折旧额和会计折旧额比较 税会一致 －税收加速折旧额和正常折旧额比较 A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》 一次性扣除 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 直接投资未上市中小高新企业 通过有限合伙制创业投资企业间接投资未上市中小高新企业 可抵扣投资额的计算 对外创投额以实缴投资额计算 合伙人按实缴出资额比例分配创投额 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 抵扣应分得的应纳税所得额 －计算方法具体方法见财税[2008]159号 同时投资于多个合伙创投，可合并计算 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 年度终了3个月内 A107040《减免所得税优惠明细表》 小型微利企业 －1行改为2行 －20万~30万之间 优惠栏目进行了调整 －5、7~9.3、24~27、33安徽不填 《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》 明确对外投资应确认资产转让所得 － 考虑纳税必要资金原值，允许进行递延纳税 －允许分期均匀缴纳 －分期最长不超过5年 《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》 该表不涉及纳税调整，为报送资料用 － 特殊性税务处理不做视同销售 《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》 重组不再需要备案或确认 重组各方在办理企业所得税年报时，分别报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料（详细见税总48号公告） －合并、分立被注销的企业，在办理注销登记前申报 适应软件的变化 2016年1月份开始，金税三期在安徽国、地税同步上线 网报注意事项 网上申报界面有所变化 －只有表单上选择的附表才会出现 网上申报会实时读取金三数据进行校验 预缴税款的校验 累计已预缴税款 －没有进行分期预缴开票的，一般不容易错 －除了正常申报外，还进行了预缴开票的 建安企业直属项目部2‰预缴部分 －在季报第14行“特定业务预缴（征）所得税额”体现 国税管户但被地税随征部分 －金三没有入口 总分支机构的申报 总机构申报在先，分支机构申报在后 分支机构申报 总机构在安徽，分支机构申报时 －系统自动查找总机构申报的分配表，并自动带出不允许修改； －如果找不到，不允许申报 总机构在省外，分支机构申报时 －系统会放开分配表，允许录入 分支机构在省外 弥补亏损额的校验 金税三期为每户企业维护弥补亏损台账，并根据台账监控申报 弥补亏损额的校验 金税三期为每户企业维护弥补亏损台账，并根据台账监控申报 弥补亏损额的校验 弥补亏损台账构成详解 税务总局电子采集软件 用途 －为无法网上办理申报的纳税人提供；在家录好，到税务局导入 －税总免费提供，也可以选择其他软件 下载地址 －税务局网站 税务总局电子采集软件 软件演示 报盘申报注意事项 一定要将基础信息表和填报表单打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ 一定要将基础信息表和填报表单打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ 一定要将基础信息表和填报表单打印出来，和电子申报数据一起报税局！！！ 采集软件是离线申报，无法和金三进行实时校验，天然存在数据脱节 问题可能是到税局才能发现，比如已预缴税款、可弥补亏损额等 * * 固定发放的福利性补贴 计提的工资