会计报表例题.doc

根据华资工业有限公司2006年的运营情况，公司会计人员对发生的有关经济业务，依据有关单据，请做出有关会计处理： 1、第一季度会计业务处理 （1）公司的营销总监参加订货会议，支付广告费400万元，相关会计凭证如图表所示。 (图表（A）广告宣传费 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 4 0 0 0 0 0 0 0 0 合计：人民币（大写）肆佰万元整 备注： 收款单位（印章） 收款人（章）：李小艳 (图表（B））中 华 人 民 共 和 国 所 得 税 收 缴 款 书 收入机关：市国税局 填发日期： 2006年1月8日 预算 科目 款（税种） 国税 缴款单位人 代码 223311 项 所得税 全称 华资工业有限公司 级次 市级 开户银行 工商银行人民大街办事处 收款国库 市国库 账户 税款所属时期 2005年1月至2005年12月 税款限缴日期 2006年1月15日 税目名称 课税数量 计税金额或 销售收入 税率或 单位税额 已缴或 扣除额 实缴税额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 所得税 1 0 0 0 0 0 0 0 0 金额合计（大写）：壹佰万元整 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 缴款单位（人） （盖章） 经办人：（盖章） 税务机关 （盖章） 填表人：（盖章） 以上款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注： （3）购入第一季度的原材料R1，支付价税款117万元，相关会计凭证如图表4-7所示。 (图表（A） N0.4562585 购 货 单 位 名称：华资工业有限公司 密码区 略 纳税人识别号：2266589451 地址、电话：长春市人民大街78号 开户行及账号：长春市工商银行人民大街办事 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 单价 数量 金额 税率 税额 R1原料 件 1000000 1 1000000.00 17％ 170000.00 合 计 (仟壹佰壹拾柒万零仟零佰零十零元零角零分 （小写）￥1170000.00 销 货 单 位 名称：大禹商贸有限公司 备注 纳税人识别号：5877911561 地址、电话：长春市临河街568号 开户行及账号：长春市工商银行临河街办事 收款人： 李方 复核： 王强 开票人：张小华 销货单位 公章 (图表（B））） 材料编号 XXX 材料名称 R1原料 规格 XXXX 数量 1 计量单位 件 单价 1000000 金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 0 用途及摘要 生产P1产品领用 仓库意见 同意 领料人 李大国 发料人 田香 核准人 王力 负责人 任强 （5）本季度发生生产工人工资100万元，进行工资分配及“三险一金”的核算。 在ERP沙盘规则中，由于模拟企业的人工费只体现了生产工人的工资（可从运营表中体现出来），而其他员工的工资已简化在管理费用中，无法具体分辨出来。所以为了简化核算，对于职工工资及其相关费用的核算，我们只考虑生产工人的工资及其相关费用，这一点在以后的模拟经营中也是如此。根据本季度的生产工人工资及当地模拟政府的相关规定进行“三险一金”的计提，计提比例（以后经营年度按此比例）如图表4-9（A）） 计提依据 计提比率 金额 产品名称 生产工人工资 单位 个人 单位 个人 社会保险 医疗保险费 P1产品 1 000 000 7% 3% 70 000 30 000 养老保险费 P1产品 1 000 000 8% 4% 80 000 40 000 失业保险费 P1产品 1 000 000 1% 1% 10 000 10 000 小 计 － － － － 160 000 80 000 住房公积金 P1产品 1 000 000 8% 2% 80 000 20 000 职工福利费 P1产品 1 000 000 2% － 20 000 － 合 计 － － － － 260 000 100 000 （6）签