初级会计,人民大学,第五版,朱小平,徐泓,第八章.ppt

第五节 工作底稿 工作底稿：将一定会计期间核算所得到的会计资料汇集到一起，为最终取得一定的会计信息而进行调整、试算、分析的表式。 其编制的步骤： 1）试算表的填制 将总分类账各账户的名称填入会计科目栏内，同时将各账户的余额填入试算表的借方栏和贷方栏。 2）账项调整的填写 首先，应确定其应借、应贷账户及金额，然后在账户调整栏内填写账项调整分录 3）调整后试算表的填制 将“试算表”与“账项调整”两栏相同科目的借、贷金额合并，同方向金额相加，反方向金额相减。合并所得的金额就是“调整后试算表”相应会计科目的金额，将其填入“调整后试算表”栏内。 4）账项结转的填写 对于期末应予结转的账项，首先应确定应借、应贷账户及金额。然后在“账项结转”栏内填写结转分录。 初级会计学 第一节 编表前准备工作的意义和内容 一、编表前准备工作的意义 二、编表前准备工作的内容 1、期末账项调整 2、全面清查财产,核实债务 3、编制工作底稿 4、对账 5、结账 第二节 期末账项调整 一、应计收入的账项调整 如应收金融机构的存款利息、应收销货款等 凡属于本期收入，不管其款项是否收到，都应作为本期收入，并于期末将尚未受到的款项调整入账。 管理费用 其他应收款 银行存款 800 800 800 100 800 800 800 100 2500 2500 ① ② ③ ⑤ ④ 业务说明： ① ② ③各月末根