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流动资产现金长短款的会计处理盘盈（现金长款）借：现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢　贷：其他应付款（有主款项）　营业外收入（无主款项） 盘亏（现金短款）借：待处理财产损溢　贷：现金借：管理费用（企业承担部分）　其他应收款（责任赔款部分）　贷：待处理财产损溢 其他货币资金的会计处理1.办理或开立时借：其他货币资金——外埠存款——银行汇票——银行本票 ——信用卡 ——信用证保证金 ——存出投资款 　贷：银行存款 2.收到发票账单借：在途物资、材料采购、相关费用　应交税费——应交增值税（进项税额）　贷：其他货币资金——×× 3.收到多余退款借：银行存款贷：其他货币资金——×× 应收票据的会计处理不带息应收票据的会计处理1.赊销取得票据　借：应收票据　贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项）2.到期按面值收回票款：　借：银行存款　　贷：应收票据3.票据到期债务人无力支付款项：　借：应收账款　贷：应收票据带息票据的会计处理1.赊销取得票据：　借：应收票据　贷：主营业务收入　应交税费—应交增值税（销项）2.带息票据计提利息（中期、年末计提利息）　借：应收票据　贷：财务费用3.到期收回票据本息：　借：银行存款　贷：应收票据（面值＋已提利息）　财务费用（剩余的未提利息）4.如果票据到期债务人无力支付票款：　借：应收账款　贷：应收票据（面值＋已提利息）　财务费用（剩余的未提利息）带息票据贴现的会计处理1.贴现时　　如果不承担连带还款责任时　借：银行存款（贴现额）　财务费用（倒挤认定）　贷：应收票据　　如果承担连带还款责任时　借：银行存款（贴现额） 　贷：短期借款（贴现额） 2.附连带还款责任的票据贴现,如承兑人还款：　借：短期借款（贴现额）　财务费用（倒挤）　贷：应收票据（面值＋已提利息）3.附连带责任的票据贴现，如承兑人未付款：　借：短期借款 （贴现额）　财务费用（倒挤认定）　贷：银行存款（到期值）同时借：应收账款（到期值）　贷：应收票据（面值＋已提利息） 财务费用（剩余的未提利息）应收票据的背书转让　借：在途物资或原材料　应交税费—应交增值税（进项税额）　银行存款（收到的补价）　贷：应收票据　财务费用（带息票据的未计提利息）　银行存款（支付的补价）应收账款的会计处理现金折扣的账务处理1.赊销时 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）2.折扣期内收款 借：银行存款［价税合计×（1－折扣率）］ 财务费用（价税合计×折扣率） 贷：应收账款3.非折扣期收款 借：银行存款 贷：应收账款预付账款的会计处理1.预付时　借：预付账款or应付账款　贷：银行存款2.收到材料或商品借：材料采购 应交税金—应交增值税（进项税额）　贷：预付账款or应付账款应收款项减值的账务处理1.首次计提坏账准备的账务处理　借：资产减值损失　贷：坏账准备2.发生坏账时的账务处理　借：坏账准备　贷：应收账款、其他应收款、长期应收等3.收回坏账的账务处理　借：应收账款、其他应收款、长期应收款等　贷：坏账准备同时借：银行存款　贷：应收账款、其他应收款、长期应收等4.以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理　借：资产减值损失　贷：坏账准备　借：坏账准备　贷：资产减值损失一般外币业务的会计处理借或贷工程成本/管理费用/财务费用——汇兑损失借或贷各货币性科目特殊外币业务的会计处理1.外币兑换的会计处理　当买入外币时：　借：银行存款——外币户（按记账汇率折算）　财务费用（汇兑损失）　贷：银行存款——人民币户（挂牌卖价折算）卖出外币时：　借：银行存款——人民币户（挂牌买价折算）　财务费用（汇兑损失）　贷：银行存款——外币户（按记账汇率折算）2.接受外币资本的投入　借：银行存款——外币户（按当日现行汇率折算）　贷：实收资本——外方（按当日市场汇率折算）存货的会计处理存货初始计量的会计处理1.购入方式借：原材料　应交税费——应交增值税（进项税额）　贷：银行存款2.委托加工方式A.委托代为加工一批物资：a.发出加工物资　借：委托加工物资　贷：原材料　b.支付加工费用　借：委托加工物资　应交税费——应交增值税（进项税额）　贷：银行存款　B.如果收回后直接用于对外销售的，由受托方代交的消费税计入加工物资的成本，相关分录如下：　a.支付消费税时　借：委托加工物资　贷：银行存款或应付账款　b.完工收回加工物资时：　借：库存商品　贷：委托加工物资c.出售此商品时：　借：应收账款　贷：主营业务收入　应交税费——应交增值税（销项税额）　借：主营业务成本　贷：库存商品C.如果收回后再加工应税消费品而后再出售时：　a.由受托方代交的消费税先计入“应交税费——应交消费税”的借方：　借：应交税费——应交消费税　贷：银行存款或应付账款　b.完工收回加工物资时：　借：原材