理财果业务财务核算规定.docVIP

? 1? ? 湖北省农村合作金融机构?理财业务会计核算暂行办法? ? ??第一条为配合全省农村信用社（农商行、农合行，以下统称农信社）理财业务工作的开展，根据《湖北省农村合作金融构?理财业务管理办法》、《湖北省农村合作金融机构理财业务操作规程》以及会计制度等相关要求，结合我省农信社实际情况，对理财业务会计核算作如下规定。? 第二条新设会计科目。? （一）收到客户的人民币理财业务资金，通过“其它应付款—受托理财资金户—本金”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+226+0001。? （二）人民币理财业务已实现损益中应付给客户的损益，通过“其它应付款—受托理财资金户—已实现未结转损益”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+227+0001。? （三）人民币理财业务，通过“表外科目—代客理财—代客理财子目”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+916+0001。? （四）人民币理财业务的营销手续费分配，通过“手续费及佣金收入-代理业务手续费”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+603+0001。? ? 2? ? （五）人民币理财业务的兑付客户理财资金本金及损益失败后，挂账通过“其它应付款—暂收待付款项—理财本金及损益挂账”科目核算，内部户账号为：9+机构号+001+228+0001。? 第三条人民币理财业务的会计核算。?（一）开立账户、存入资金时的会计核算。? 客户到营业柜台办理存款账户开户手续，存入拟认购产品所需资金。开户结束后，销售网点通过系统即时办理内部止付，对客户账户的认购资金进行冻结。? 借：现金? 贷：个人活期结算账户/单位活期存款账户?（二）理财资金归集时的会计核算。? 1．在理财产品销售结束时点，系统自动将客户认购资金账户进行解冻，理财业务管理部门通知资金清算部门将客户理财资金进行批量扣划，集中到本行社指定理财资金归集账户：? 借：个人活期结算账户/单位活期存款账户?贷：其它应付款—受托理财资金户—本金?2．柜员操作“理财记表外账交易”借记表外账。?借：代客理财—代客理财子目?贷：表外配平—表外配平子目?（三）进行资金托管时的会计核算。? 经授权，资金营运部门通知法人行社清算部门将理财投资 ? 3? ? 资金划入第三方托管机构账户。? 借：其它应付款—受托理财资金户—本金?贷：应解汇款—往账待转?借：应解汇款—往账待转?贷：大额清算? （四）法人行社收回理财本金及收益时的会计核算。?借：大额清算? 贷：应解汇款—待转款项?借：应解汇款—待转款项? 贷：其它应付款—受托理财资金户—本金? 贷：其它应付款—受托理财资金户—已实现未结转损益?（五）向客户返还理财本金并进行收益分配时的会计核算。?1．理财业务管理部门对理财本金及收益进行分配，批量逐笔划入客户指定账户。? 借：其它应付款—受托理财资金户—本金? 其它应付款—受托理财资金户—已实现未结转损益?贷：个人活期结算账户/单位活期存款账户?2、柜员操作“理财销表外账交易”贷记表外账。?借：表外配平—表外配平子目?贷：代客理财—代客理财子目? 3、当客户账号出现异常，兑付失败，需失败挂账时的 ? 4? ? 会计核算。 4? ? 会计核算。? 借：其它应付款—受托理财资金户—本金? 其它应付款—受托理财资金户—已实现未结转损益?贷：其它应付款—暂收待付款项—理财本金及损益挂账?（六）农信社向客户收取代客理财手续费的会计核算。?借：其它应付款—受托理财资金户—已实现未结转损益?贷：手续费及佣金收入—理财业务收入?（七）向第三方支付托管费的会计核算。? 在理财资金到期，第三方托管机构将理财资金及收益划回农信社账户时，托管方按照合同约定，事先从划入的资金中扣除第三方托管费用，农信社内部不做账务处理。? 第四条本核算办法由湖北省农村信用社联合社制定、解释和修改。? 第五条本办法自发文之日起执行。 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，