第九章风评估1.ppt

第九章　风险评估 　由于本章是风险导向审计中的核心内容，所以考生应将本章作为重要的知识掌握。通过学习，考生应明确风险导向审计的理念，把握好注册会计师在财务报表审计中对风险的识别和评估。由于本章理论性较强，在考试时更多的会将本章的内容同审计实务结合考查各种题型（包括综合题）；同时本章还可单独出客观题或简答题。考生应具体把握以下内容：　　1.理解对风险评估的总体要求；　　2.掌握风险评估程序；　　3.理解了解被审计单位及其环境；　　4.掌握了解被审计单位的内部控制；　　5.理解评估重大错报风险。　　 第一节　风险评估概述 一、审计风险准则的重大变化体现在以下方面 1．要求注册会计师加强对被审计单位及其环境的了解。 2．要求注册会计师在审计的所有阶段都要实施风险评估程序。 3．要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩。 4．要求注册会计师针对重大的各类交易、账户余额和列报实施实质性程序。 5．要求注册会计师将识别、评估和应对风险的关键程序形成审计工作记录，以保证执业质量，明确执业责任。 第一节　风险评估概述  1.总体要求：注册会计师应当了解被审计单位及其环境，包括内部控制，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。2.风险评估的必要性了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础： （1）