第八章第节清查.ppt

第八章 内部控制和财产清查 第一节 财产清查 财产清查的定义 财产清查，就是指根据账簿记录，对各项实物资产、库存现金进行实地盘点，对银行存款和债权债务进行核对，确定各项财产物资、货币资金和债权债务的实有数，并查明其实有数与账面数是否相符的一种会计核算的专门方法。 “现金盘点报告表”，既是反映现金实存额，用以调整账簿记录的原始凭证，也是分析账实差异原因，明确经济责任的重要依据 调节表编制的原则 假定企业所有的未达账项都变成已达账项 即：表中最终平衡数字的确定以企业预期可支配的银行存款数为计算目标 课堂训练1：银行存款余额调节表的编制 某企业2007年6月30日银行存款日记账余额为23 500元，银行转来对账单的余额为42 500元。经逐笔核对发现如下未达账项： （1）企业送存转账支票20 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票15 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某企业购货款25 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知单，尚未记账。 （4）银行代企业支付电话费1 000元，银行已登记入账，但公司未收到银行付款通知单，尚未记账。 根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。 课堂训练2：银行存款余额调节表的编制 某企业2007年4月30日银行存款余额为20.800元，银行