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第七章財产清查练习题
第七章 财产清查
一、银行存款余额调节表练习
嘉利工厂2007年6月30日“银行存款日记账”的账面余额为41,353元 ,开户银行送达的“对账单”其银行存款余额为43,835元。经核查,发现有以下几笔未达账项:
企业已送存银行4,875号转达账支票一张,金额1,765元,企业已增加银行存款,开户银行尚未入账;
银行代企业支付水费183元,银行已入账,减少企业银行存款,企业尚未接到通知,没有入账;
银行代企业收销货款3,950元,银行已入账,增加企业银行存款,企业尚未接到通知,没有入账;
企业开出01号转账支票一张,购买办公物品计金额480元,企业已记银行存款减少,银行尚未入账;
要求:根据上述资料,编制“银行存款余额调节表”,并指出企业月末可动用的银行存款实有数额。
银行存款余额调节表
2007年6月30日 单位:元
项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 41 353 银行对账单余额 43 835 加:银行已收入账
企业尚未入账 3 950 加:企业已收入账
银行尚未入账 1 765 减:银行已付入账
企业尚未入账 183 减:企业已付入账
银行尚未入账 480 调节后余额 45 120 调节后余额 45 120 企业银行存款日记账余额 + 银行已收入账企业尚未入账账项 — 银行已付入账企业尚未入账账项
= 银行对账单余额 +企业已收入账银行尚未入账账项 — 企业已付入账银行尚未入账账项
(二)XX企业2007年12月31日接到其开户银行对账单,银行对账单余额为134,305,583元,企业银行存款日记账余额为20,038,539元。经核对找出以下未达账项及差错:
(1)企业已入账,银行尚未入账:企业将销售收入的银行支票送开户行5,0000元;
(2)企业已付入账,银行尚未入账:企业因购买原材料和支付工资签发银行支票,其金额分别为:1,141,201,19元 、139,322元、5,853元;
(3)银行已收入账,企业尚未入账:银行代企业收到一笔应收账款10,000元;
(4)银行已付入账,企业尚未入账:银行收取企业办理结算的手续费和电报费分别为750元、2,500元。
(5)经查某客户以普通支票支付赊购商品款项45000元,企业编制如下分录,并据以入账:
借:库存现金45000
贷:应收账款45000
要求 : 根据上述资料编制“银行存款余额调节表”
先更正再调节:企业银行存款日记账余额应为:20 038 539+45000=20 083 539
银行存款余额调节表
2007年12月31日 单位:元
项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 20 083 539 银行对账单余额 134 305 583 加:银行已收入账
企业尚未入账 10 000 加:企业已收入账
银行尚未入账 50 000 减:银行已付入账
企业尚未入账 2 500
750 减:企业已付入账
银行尚未入账 114 120 119
139 322
5 853 调节后余额 20 090 289 调节后余额 20 090289 (三)
银行存款日记账
2007年 记账凭证 摘要 结算凭证 收入 支出 余额 月 日 字 号 种类 号数 10 24 余额 250 000 25 银付 228 付购料款 转支 045 200 000 50 000 26 银付 229 付运费 转支 046 1 000 49 000 27 银收 108 收销货款 电汇 234 000 283 000 30 银付 230 付购料款 电汇 90 000 193 000 30 银付 231 付修理费 转支 047 2 500 190 500 31 银收 109 收销货款 转支 127 150 000 340 500 银行对账单
2007年 摘要 结算凭证 存入 支出 余额 月 日 种类 号数 10 24 250 000 26 宏江工厂 电汇 234 000 484 000 28 二场 转支 046 1 000 483 000 28 丰立公司 转支 045 200 000 283 000 28 电费 信汇 23 000 260 000 28 中天公司 汇票 148 3 200 263 200 29 三环公司 信汇 60 000 323 200 30 货款 电汇 90 000 233 200 要求:
根据上述资料将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对(用经笔画“ ”表示对讫),确定
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