第章现金量质量分析.ppt

第6章 现金流量质量分析 现金流量表及现金流量的分类 现金流量的质量分析 影响企业现金流量变化的主要原因分析 学习目标 了解现金等价物的概念 掌握：现金流量表中关于现金流量的分类 掌握：影响企业现金流量变化的主要原因 重点掌握：现金流量的质量分析方法 引例 现金流量表存在三大异常 ，山东黄金是否隐藏利润 请思考： 企业现金流量表的各个项目之间、现金流量表与其他报表之间的内在联系应该是怎样的？ 第1节 现金流量表及现金流量的分类 一、现金流量表及相关概念的含义 二、现金流量表的格式 三、现金流量的分类 一、现金流量表及其有关概念 现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。 现金 定义：企业的库存现金及可以随时用于支付的银行存款。 构成： 现金 可随时用于支付的银行存款 其他货币资金的相关项目(如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等) 注意：不能随时支取的定期存款不能作为现金，应列为投资； 提前通知金融企业便可支取的定期存款属现金范畴。 现金等价物 一项投资被确认为必须同时具备四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。 期限短——指三个月内的期限。3个月内到期的债权投资属于现金等价物。 现金流量 现金流量分为现金流入量和现金