行政单位计报表.doc

第二节 行政单位财务报表编制 一、资产负债表 （一）资产负债表的定义 资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。 二、资产负债表的基本内容与格式 （一）资产负债表的基本内容 1．表头 表头提供了编报行政单位的名称、报表的名称、报表所反映的日期、金额单位及币种的内容。 2．表体 表体列示了资产、负债及净资产三部分的内容，并按照“资产=负债+净资产”的关系将三个部分联系起来 3．附注 附注反映了一些在基本内容中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息，对主体内容起补充说明的作用。 （二）资产负债表的格式如表8-1所示 （三）资产负债表的填列方法 表8-1 资产负债表 财行政01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 年初余额 期末余额 负债和净资产 年初余额 期末余额 流动资产： 短期负债： 库存现金 30 000 30000 应缴财政款 银行存款 600 000 601500 应缴税费 100 000 101 200 财政应返还额度 500 000 530000 应付职工薪酬 684 000 685 000 应收账款 460 000 457000 应付账款 1 400 000 500 000 其他应收款 100 000 34900 应付政府补贴款 预付账款 200 000 200000 其他应付款 600 000 600 800 存货 60 000 20000 一年内到期的长期负债 其中：政府储备物资 短期负债合计 2784000 1887000 流动资产合计 1950000 1873400 长期负债： 固定资产10920100 长期应付款 固定资产原价13098100 长期负债合计 其中：公共基础设施原价 受托代理负债 减：累计折旧 -2 000 000 -2178000 负债合计 2784000 1887000 其中：公共基础设施累计折旧 财政拨款结转 78 000 35900 在建工程 4 000 000 4 000 000 财政拨款结余 200 000 200 000 无形资产 2500000 2400000 其他资金结转结余 68 000 70 000 无形资产原价 3 000 000 3 000 000 其中：项目结余 减：累计摊销 -500 000 -600 000 资产基金 17 018 000 待处理财产损溢 待偿债净资产 -1 400 000 -500 000 受托代理资产 净资产合计17 306 500 资产总计 18748 000 19193 500 负债和净资产总计 18748 000 19 193 500 第一部分 本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 第二部分 本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。 1.资产类项目 （1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。 （2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。 （3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。 （4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。 （5）“预付账款”项目，反映行政单位预付给物资或者服务提供者款项的金额。本项目应当根据“预付账款”科目的期末余额填列。 （6）“其他应收款”项目，反映行政单位期末尚未收回的其他应收款余额。本项目应当根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 　（7）“存货”项目，反映行政单位期末为开展业务活动耗用而储存的存货的实际成本。本项目应当根据“存货”科目的期末余额填列。 　（8）“固定资