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信息管理
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业务管理 中小企业板信息披露业务备忘录第号.pdf
业务管理 中小企业板信息披露业
务备忘录第号
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中小企业板信息披露业务备忘录第 17 号：重大资产重组（一）
——重大资产重组相关事项
2011 年 12 月 13 日修订 深交所中小板公司管理部
为规范上市公司重大资产重组（含发行股份购买资产，下同）的
实施，依据《上市公司重大资产重组管理办法》（以下简称 “《重组
办法》”）、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 号-
上市公司重大资产重组申请文件》（以下简称“《内容与格式准则第
26 号》”）、《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》（以下
简称 “《若干问题的规定》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以
下简称“《股票上市规则》”）的规定，制定本备忘录，请各上市公司
遵照执行。原《中小企业板信息披露业务备忘录第 21 号：重大资产
重组（四）——发出股东大会通知前持续信息披露规范要求》自 2009
年 8 月 25 日起废止，原《中小企业板信息披露业务备忘录第19 号：
重大资产重组（三）——重大资产重组审查对照表》自 2011 年 3 月
28 日起废止，相关内容已纳入本备忘录中。
一、总体原则
（一）上市公司必须保证筹划中的重大资产重组事项的真实性，
属于《重组办法》规范的事项，且具备可行性和可操作性，无重大法
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律政策障碍。上市公司不得随意以存在重大资产重组事项为由向我部
申请停牌或故意虚构重大资产重组信息损害投资者权益。
（二）我部在相关证券交易时间概不接受重大资产重组的业务咨
询、接收和审核重组相关信息披露文件。上市公司应当在非交易时间
向我部提交重组停牌申请及相关信息披露文件。
（三）上市公司与交易对方就重大资产重组
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业务管理 中小企业板信息披露业务备忘录第号上市公司信息披露.pdf
业务管理 中小企业板信息披露业
务备忘录第号上市公司信息披露
中小企业板信息披露业务备忘录第32 号
上市公司信息披露公告格式
2011 年 3 21 日修订 深交所中小板公司管理
部
为提高中小企业板上市公司信息披露质量，本所根据有关法律法
规和《股票上市规则》、《中小企业板上市公司规范运作指引》等规定，
制定了《深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式》（见附件），请
遵照执行。
本备忘录所附的公告格式对应《股票上市规则》、《中小企业板上
市公司规范运作指引》、《中小企业板信息披露业务备忘录》等规定中
所称的“格式指引”或“公告格式指引”。
附件：深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式
附件： 《深圳证券交易所上市公司信息披露公告格式》第1 号-第40 号
第 1 号 上市公司收购、出售资产公告格式
第 2 号 上市公司关联交易公告格式
第 3 号 上市公司分红派息、转增股本实施公告格式
第4 号 上市公司召开股东大会通知公告格式
第 5 号 上市公司股东大会决议公告格式
第 6 号 上市公司对外（含委托）投资公告格式
第 7 号 上市公司担保公告格式
第 8 号 上市公司变更募集资金用途公告格式
第 9 号 上市公司股票交易异常波动公告格式
第 10 号 上市公司澄清公告格式
第 11 号 上市公司重大诉讼、仲裁公告格式
第 12 号 上市公司债务重组公告格式
第 13 号 上市公司变更证券简称公告格式
第 14 号 上市公司独立董事候选人及提名人声明公告格式
第 15 号 上市公司业绩预告及修正公告格式
第 16 号 上市公司业绩快报及修正公告格式
第 17 号 上市公司重大合同公告格式
第 18 号 上市公司首次公开发行前已发行股份上市流通提示性公告格式
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（业务管理）商业银行第八
章表外业务
表外业务
第壹节表外业务概述
壹、表外业务和中间业务
（壹）银行表外业务壹般定义：
商业银行所从事的不列入银行资产负债表内（按照通行会计准则）且不直接
影响银行资产负债增减变化，但能够影响银行当期损益且改变银行资产收益
率的运营性业务。
注：由于商业银行所从事的中间业务也不列入银行资产负债表内且不直接影
响银行资产负债增减变化，因此中间业务也能够称为表外业务。
（二）银行表外业务分类
１、技术性服务业务（中间业务）
其运营特点是银行必须遵循“不予客户垫款”的运营原则。
２、运营性服务业务（表外业务）
其运营特点是和银行资产负债表内的资产业务或者负债业务有着密切关系，
同时有可能转变成资产业务或者负债业务的服务业务，即人们通常所说
“或有”资产业务和“或有”负债业务。
（三）表外业务和中间业务的联系和区别
１、表外业务和中间业务之间的联系
第壹，中间业务均是表外业务，表外业务却不壹定是中间业务，但俩者有时
是重合的。例如信用证结算业务。作为结算业务，它应该归属于中间业务；
但作为信用担保业务，它却应该是表外业务。
第二，俩者均不直接影响银行资产负债的增减变化，而且它们均是通过为客
户提供各种服务来收取费用收入或者非利息收入的。这和银行通过信用业务
（资产业务和负债业务）运营来获取利息收入截然不同。
第三，银行运营表外业务和中间业务的身份是相同的，即银行是以中间人或
者受托人的身份来运营表外业务和中间业务的。换言之，表外业务和中间业
务是银行的受托业务而不是其自营业务。
２、表外业务和中间业务之间的区别主要表当下以下几个方面：
第壹，运营目的不同。
第二，业务运营风险程度不同。
第三，银行运营表外业务的身份有可能被突破或者移位。
二、银行表外业务迅速发展的原因
（一） 规避资本管制和增加赢利来源
（二） 为了适应国内和国际金融环境变化
（三） 转移
公安局备案号：51011502000106