2货币资金与应收账款.ppt

货币资金与应收款项 货币资金 货币资金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金 货币资金内部控制制度 收支与记录的岗位分离 收支凭证经过有效复核或核准 收支及时入账且收支分开处理 建立严密的清查和核对制度 账实相符 制定严格的现金管理及检查制度 货币资金内部控制制度 货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责 货币资金收支业务的会计处理程序制度化 货币资金收支业务与会计记账分开处理 货币资金收入与货币资金支出分开处理 内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查 与货币资金有关的主要会计科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 银行结算方式 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 托收承付 委托收款 国内信用证 库存现金的收付与清查 收取库存现金： 从银行提取现金 收取不足转账起点的小额销货款 职工交回的多余出差借款 借：库存现金 贷：银行存款等 库存现金的收付与清查 支付库存现金： 职工工资津贴 个人劳动报酬 个人奖金 个人其他支出 向个人收购农副产品和其他物资 出差人员必须随身携带的差旅费 1000元以下的零星支出 借：应付职工薪酬/管理费用等 贷：库存现金 库存现金的收付与清查 库存现金清查： 发现长款、短款时： 短款： 借：待处理财产损益 贷：库存现金 长款： 借：库存现金 贷：待处理财产损益 库存现金的收付与清查 做出相应处理时——现金短缺