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《中级财务会计》第三版_课后习题全解_王善平.
第二章 金融资产（I）：货币资金
一、思考题：
1、5月1日拨出现金800元给管理部门
借：其他应收款——备用金 800
贷：库存现金 800
10 天后报销，补足备用金
借：管理费用 516
贷：库存现金 516
借：其他应收款——备用金 200
贷：库存现金 200
2、（1）借：银行存款 80 000
贷：实收资本 80 000
（2）借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
（3）借：其他货币资金——外埠存款 50 000
贷：银行存款 50 000
（4）借：银行存款 56 160
贷：主营业务收入 48 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 8 160
（5）借：管理费用 50
贷：库存现金 50
（6）借：原材料 38 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6 460
贷：其他货币资金——外币存款 44 460
余款划回
借：银行存款 5 540
贷：其他货币资金——外币存款 5 540
（7）借：其他货币资金——银行汇票存款 40 000
贷： 银行存款 40 000
（8）借：管理费用 2 800
制造费用 3 700
贷：银行存款 6 500
（9）借：银行存款 600
贷：主营业务收入 600
（10）借：银行存款 88 180
贷：主营业务收入 74 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 12 580
应收帐款 1 600
对于运费的核算
借：应收帐款 1 600
贷：银行存款 1 600
（11）借：原材料 33 460
应交税费——应交增值税（进项税额）5 440
贷：其他货币资金——银行汇票存款 38 900
（12）借：银行存款 1 100
贷：其他货币资金——银行汇票存款 1 100
（13）借：材料采购 40 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800
贷：银行存款 46 800
3、 银行存款余额调节表
200×年6月30日 单位：元
项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 215 478 银行对账单余额 214 125 加：银行已收而企业未收的款项 1 695 加：企业已收而银行未收的款项 1 007 减：银行已付而企业未付的款项 2 769 减：企业已付而银行未付的款项 728 调整后的余额 214 404 调整后的余额 214 404
第三章 金融资产（Ⅱ）：应收与预付项目
二、业务题：
1、(1)a.收到票据：
借：应收票据 70 200
贷：主营业务收入 60 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200
b.贴现：
到期值=70 200+70 200*8%/12*6=70 200+2 808=73 008
出票日为3月1日，期限为6个月，到期日为9月1日，贴现日为4月9日
贴现期=30-8+31+30+31+31=145
贴现息=73 008-2 646.54=70 361.46
借：银行存款 70 361.46
贷：短期借款 70 200
财务费用 161.46
c.票据到期：
借：短期借款 70 200
贷：应收票据 70 200
(2) a.收到票据：
借：应收票据
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