《小企业会计字准则会计报表》报送说明.docxVIP

“小企业会计准则类报表”报送说明：（一）基本情况说明：凡使用“小企业会计准则”的企业，在向地税机关报送会计报表时，应按照本说明，分析填写“一般企业财务报表（企业会计准则）”。 1、本表：小企业会计准则类报表；对应表：一般企业财务报表（企业会计准则）； 2、有关项目填写说明：（1）“不填”：是指“本表”有此项目，但不需要填入“对应表”，不填；或者“对应表”有此项目，但本表无对应项目，不填或填0。（2）“对应”：是指“本表”中1个或2个项目，和“对应表”1 个项目名称不同，但核算内容对应，可直接填写或计算填写。（3）“相同”：是指“本表”与“对应表”项目完全相同，可直接填写。（4）“对应归并”：是指“本表”有2个或2个以上项目，由于“对应表”无直接对应项目，需要将“本表”相关项目累计后归并到“对应表”某1个具体项目。（二）资产负债表分析填写说明编制单位: 年 月 日 资产负债及所有者权益(或股东权益)一般企业财务报表（企业会计准则）小企业会计准则类报表分析填写说明一般企业财务报表（企业会计准则）小企业会计准则类报表分析填写说明流动资产：流动资产：相同流动负债：流动负债：相同?货币资金 货币资金相同?短期借款 短期借款相同?交易性金融资产 短期投资对应?交易性金融负债不填?应收票据 应收票据相同?应付票据 应付票据相同?应收帐款 应收账款相同?应付账款 应付账款相同?预付款项 预付账款对应?预收款项 预收款项相同?应收利息 应收利息相同?应付职工薪酬 应付职工薪酬相同?应收股利 应收股利相同?应交税费?应交税费相同?其他应收款 其他应收款相同?应付利息?应付利息相同?存货 存货相同?应付股利 应付利润对应? 其中：原材料不填?其他应付款 其他应付款相同 在产品不填 库存商品不填 周转材料不填一年内到期的非流动资产不填?其他流动资产 其他流动资产相同?一年内到期的非流动负债不填流动资产合计流动资产合计相同?其他流动负债?其他流动负债相同非流动资产：非流动资产：相同流动负债合计流动负债合计相同?可供出售金融资产不填非流动负债:非流动负债:相同?持有至到期投资 长期债券投资对应?长期借款?长期借款相同?长期应收款不填?应付债券不填?长期股权投资 长期股权投资相同?长期应付款 长期应付款相同?投资性房地产不填?专项应付款不填? 固定资产原值不填?预计负债不填 减：累计折旧不填 固定资产 固定资产账面价值对应?在建工程 在建工程相同?递延所得税负债不填?工程物资 工程物资相同?其他非流动负债 递延收益 对应 其他非流动负债?固定资产清理 固定资产清理相同非流动负债合计非流动负债合计相同?生产性生物资产 生产性生物资产相同负债合计负债合计相同?油气资产不填所有者权益（或股东权益）：所有者权益（或股东权益）：相同?无形资产 无形资产相同?实收资本（或股本）?实收资本（或股本）相同?开发支出 开发支出相同?资本公积 资本公积相同?商誉不填?减：库存股不填?长期待摊费用 长期待摊费用相同?专项储备不填?递延所得税资产不填?盈余公积?盈余公积相同?其他非流动资产 其他非流动资产相同?未分配利润?未分配利润相同非流动资产合计非流动资产合计相同所有者权益（或股东权益）合计所有者权益（或股东权益）合计相同资产总计资产总计相同负债和所有者权益（或股东权益）总计负债和所有者权益（或股东权益）总计相同（三）利润表分析填写说明编制单位: 年 月 日 单位：元项目分析填写说明一般企业财务报表（企业会计准则）小企业会计准则类报表一、营业收入一、营业收入相同?减：营业成本?减：营业成本相同?营业税金及附加?营业税金及附加相同 其中：消费税不填 营业税不填 城市维护建设税不填 资源税不填 土地增殖税不填 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税不填 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费不填?销售费用 销售费用相同 其中：商品维修费不填 广告和业务宣传费不填?管理费用 管理费用相同 其中：开办费不填 业务招待费不填 研究费用不填?财务费用 财务费用相同 其中：利息费用（收入以“-”号填列不填?资产减值损失不填?加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）不填?投资收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列）相同?其中：对联营企业和合营企业的投资收益不填二、营业利润（亏损以“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填列）相同?加：营业外收入?加：营业外收入相同 其中：政府补助不填?减：营业外支出 减：营业外支出相同?其中：非流动资产处置损失不填 其中：坏账损失不填 无法收回的长期债券投资损失不填 无法收回的长期股权投资损失不填 自然灾害等不可抗力因素造成的损失不填 税收滞纳金不填三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）相同?减：所得