_金马商贸-02年终业务.pptVIP

编号 业务 20 付服装购置费、招聘费，付员工伙食费 办公室杜永红报单，内列公司员工统一服装购置费680元、人才市场招聘摊位费500元，现金付讫。同日，谢亮报销员工伙食费为2875.7元，款项从食堂周转金中支付。 发生日期 2012年12月20日 单据 服装发票 招聘摊位发票 费用报销单 伙食清单 2.20 真帐实操—服装购置、招聘费、伙食费 编号 业务 21 销售商品 销售部销售给浙江悦达电子公司步步高系列电话，合计总价为98520元，开具增值税发票，税率17%，销项税额为16748.4元，价税合计115268.4元，产品发出，收到一张银行承兑汇票100000元，余款通过现金支付货款； 同日售给广州云腾电子有限公司系列家电，合计总计为102310元，开具增值税专用发票，税率17%，销项税额为17392.7元，价税合计119702.7元，货款未收到。 发生日期 2012年12月21日 单据 银行承兑汇票 销售发票2张 出库单 收据 2.21 真帐实操—销售商品 编号 业务 22 付销售部茶具茶叶购置费 销售部刘虹报单内列茶具、茶叶购置费780元，现金付讫； 发生日期 2012年12月22日 单据 发票 费用报销单 2.22 真帐实操—物料消耗 编号 业务 23 销售商品 销售给深圳汇顶科技有限公司系类产品，总价19 200元；合计总价为40000元，开具增值税发票，税率17%，销项税额为6800元，价税合计46800元，产品发出，货款通过收到一张面值40000元的银行承兑汇票，余款通过银行转账收讫； 同日，销售部销售给广州五星电器有限公司系列产品，合计总价为182910元，开具增值税发票，税率17%，销项税额为31094.7元，价税合计为214004.7.7元，产品发出，货款未付。 发生日期 2013年12月23日 单据 销售发票 银行承兑汇票 银行回单 出库单 2.23 真帐实操—产品销售 编号 业务 24 支付进场费 财务部签发一张转账支票30000元，支付给广州花都大润发，此款为销售商品的进场费13872.35，广告促销费5000元，上架费5000元；又签发一张转账支票35000元支付给广州五星电器，此款为销售商品的进场费30000元，广告促销费为5000元。 发生日期 2012年12月24日 单据 进驻大润发、五星电器的进场费发票 费用报销审批单 2.24 真帐实操—支付进场费、促销费 编号 业务 25 财产清查发现损失 在财产清查中发现盘亏GPS导航仪2个，实际成本为358元，一个九阳面包机，实际成本为280元，经查属于仓库保管员王马英的过失造成，按规定由其个人赔偿900元，剩余款项属于公司一般经营损失。 发生日期 2012年12月25日 单据 存货盘点表 2.25 真帐实操—财产清查发现损失 编号 业务 26 销售退回商品 金马商贸销售于12.23日售给广州五星电器有限公司九阳料理机130台，其中10台有商品质量的严重问题，广州五星电器将这10台九阳料理机退回给金马商贸。金马商贸同意退货，并按规定向广州五星电器开具增值税专用发票红字。 发生日期 2012年12月26日 单据 增值税开红字发票 入库单 付广州五星电器退货说明 2.26 真帐实操—销售退回 编号 业务 27 摊销筹建期开办费 摊销“长期待摊费用-开办费”95286元。 发生日期 2012年12月27日 单据 开办费摊销表 2.27 真帐实操—开办费摊销 编号 业务 28 计提年末坏账准备 计提本年度坏账准备，年末应收账款期末余额为1158471.98元，按0.4%比例提取坏账准备4633.89元 发生日期 2012年12月28日 单据 计提坏账说明 2.28 真帐实操—年末计提坏账准备 编号 业务 29 计提借款利息 计提12月份银行借款利息 短期借款利息=800000*1%*(31/30)=8266.67元 长期借款利息=1500000*0.8%*（31/30)=12400元 发生日期 2012年12月29日 单据 利息计算表 2.29 真帐实操—计算借款利息 编号 业务 30 计提12月固定资产折旧 计提12月份固定资产折旧费（按年限平均法） 年折旧额=（原值-预计残值）/预计使用年限 月折旧额=年折旧额/12 详情见附件 发生日期 2012年12月30日 单据 附件30!A1 固定资产折旧表 2.30 真帐实操—固定资产折旧 编号 业务 31 收张强、王马英借支、赔偿剩余款 付员工离岗岗位保证金 年终清理往来款项。经盘查，其他应收款-张强账户借支余额500