中华精品班拟试题-财务管理02.docVIP

【正确答案】 对 【答案解析】 每股营业现金净流量＝经营活动现金流量净额／普通股股数。每股营业现金净流量反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，可能就要借款分红。参见教材第343页。 【该题针对“现金流量分析”知识点进行考核】 【答疑编点击提问】 四、计算分析题 1、A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：（1）2013年末现金余额为8000元；（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售产品10000件，每件5元，增值税率17%，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为8000元，增值税率17%，70%当月付现，其余下月付现；（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。要求：（1）计算可供使用现金（