2016年经济法基础——第四章增值税、消费税、营业税法律制度(初级会计职称考试).ppt

第一节 企业所得税法律制度 　　 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????　　 【注意】允许加速折旧及不计提折旧的新政策（2016年新增） 生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产（包括自行建造）；轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业，2015年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 重点行业企业指以上述行业业务为主营业务，固定资产投入使用当年的主营业务收入占企业收入总额超过50%的企业。 “所有行业企业”2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单价不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除；单价超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 “所有行业企业”持有的单价不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。之前持有的单价不超过5000元的固定资产，2014年1月1日以后可在计算应纳税所得额时将折余价值一次性扣除。       第一节 企业所得税法律制度 　　 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????　　 123【例题·多选题】我国企业所得税的税收优惠包括（ ）。 A.免税收入 B.加计扣除 C.减计收入 D.税额抵免       答案：ABCD 第一节 企业所得税法律制度 　　 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????　　 【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（ ）。 A.50% B.100% C.150% D.200%       答案：A 第一节 企业所得税法律制度 　　 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????　　 【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的有关规定，下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有（ ）。 A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额 B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免       答案：BC 第一节 企业所得税法律制度 　　 ????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????　　       答案：错误 【例题·判断题】企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。（ ） 第一节 企业所得税法律制度 　　 ??????????????????