出纳实操课程6-出纳登记日记账.pptVIP

1 在开始的时候解释一下他们是怎么学习。先听讲课、然后练习、答疑，最后去会计学堂论坛论坛提问。 2 把我们出纳板块的链接放上去/forum-53-1.html，我们的目的是怕以后的盗版，这样所有的讲话中多提到：会计学堂论坛，KJCLASS.COM，就算盗版也不怕。有些LOGO很容易被别人屏蔽的。 3 我建议还是拆分成几个小的课件，目前90多页，思路不是太清楚。我们分成：银行业务、费用报销、出纳日记账这几个板块弄 会计学堂出品 出纳登记日记账 Page ? * ■出纳账簿 ■现金日记账登记方法 ■出纳报告表 、 会计学堂 Page ? * 出纳账簿 会计在建账启用会计账簿时，在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。“活页式账簿可在装订成册后，填写账簿的起止页数。账簿启用格式如下表： 会计学堂 Page ? * 现金日记账登记方法 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。如下图所示： 会计学堂 Page ? * 2.登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： （1）日期 　 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 （2）凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 会计学堂 Page ? * （3）摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 （4）对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点： 　 第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 　　 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 会计学堂 Page ? * 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元 （5）借方、贷方 　　 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 （6）余额 　　 “余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。 　　 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。 会计学堂 Page ? * 会计学堂 Page ? * ■银行存款日记账介绍 ■银行存款日记账登记方法 ■银行存款日记账实操登记 ■银行存款日记账核对 、 会计学堂 Page ? * 、 会计学堂 银行存款日记账介绍 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。具体要求是： Page ? * 、 会计学堂 （1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 （2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 （3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 （5）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 （6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。 （7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 （8）每月月末必须按规定结账。 Page ? * 、