加油卡核算及财务管理暂行k办法.docVIP

中国石油天然气股份有限公司 加油卡核算及财务管理办法 第一章 总则 为规范中国石油天然气股份有限公司（以下简称“股份公司”）加油卡业务会计核算和财务管理，加强内部控制，制定本办法。 本办法所指加油卡指股份公司加油站管理系统实施后，依托该系统发行的预储值加油卡。 本办法所指的加油卡核算及财务管理主要包括加油卡充值、消费、销户退款、积分累积、积分消费及兑换、补卡等业务涉及的资金清算、会计核算及财务管理。 本办法适用于股份公司所属已上线加油站管理系统并发行加油卡的地区销售分公司（以下简称“地区公司”）。控股公司参照执行。 第二章 工作组织管理 股份公司各级财务部门负责加油卡核算及财务管理工作，各级业务管理部门予以支持和配合。 股份公司财务部履行以下职责： （一）组织加油卡跨地区公司充值和消费涉及的内部资金清算及对账工作，并进行相关账务处理； （二）组织加油卡积分累积、积分消费、积分兑换涉及的内部资金清算及对账工作，并进行相关账务处理； （三）组织跨地区公司开具销售发票涉及的内部购销业务的发票结算及会计核算工作。 地区公司财务部门履行以下职责： （一）按照资金收支两条线管理原则和要求，组织加油卡预储值资金安全、及时回笼； （二）组织本地区加油卡充值、消费、销户退款、积分累积、积分消费及兑换等日常会计核算工作； （三）负责就加油卡跨地区公司充值和消费与总部进行内部资金清算，并进行相关账务处理； （四）负责就加油卡积分累积、积分消费、积分兑换与总部进行内部资金清算，并进行相关账务处理； （五）组织、监督本地区销售发票开具工作，对于跨地区公司开具销售发票涉及的内部购销业务，及时进行会计核算并开具发票； （六）组织本地区加油卡预储值资金的账实核对工作，发现问题，及时查明原因，并按照有关流程和要求进行更正处理，保证预收款账实相符。 发卡充值网点和联网加油站履行以下职责： （一）按照股份公司有关规定，妥善保管本网点收取的现金、支票、汇票等各种形式的资金，并通过银行上门收款等方式，及时、足额地交存银行，确保资金安全； （二）按照有关流程和要求，每日在加油站管理系统内及时完成加油卡发放、充值、消费等的对账、差异处理和日结操作，保证系统内各项交易信息的真实、完整、正确； （三）及时向上级财务部门传递会计核算所需的各类纸质原始凭证。 第三章 加油卡充值 发卡充值网点为加油卡充值时，须先收款后充值，根据实际收款金额进行充值操作，并打印三联式充值小票。充值小票第一联为存根联，由发卡充值网点留存备查；第二联为财务联，随网点日结报表交上级财务部门，据以进行账务处理；第三联为开票结算联，作为客户换取发票的凭证。 客户使用支票充值时，应先在加油站管理系统内通过支票收取功能进行登记，待上级财务部门确认该支票资金到账后，再将充值款存入相关加油卡账户。 发卡充值网点每日收取的加油卡充值资金，连同本网点收取的押金、工本费等其他资金，按照股份公司资金收支两条线管理原则和要求，通过银行上门收款、送存等方式，存入本单位收入账户，并按日全额上划至总部。 地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的发卡充值网点日结报表进行加油卡充值的账务处理： 借：银行存款 贷：预收账款—加油卡 地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理： （一）外省卡本地充值： 借：预收账款—加油卡 贷：内部存款—总部存款 （二）本省卡外地充值： 借：内部存款—总部存款 贷：预收账款—加油卡 股份公司财务部每日根据加油站管理系统生成的并经销售公司加油卡管理中心审核确认的全国加油卡异地交易清分报表进行加油卡异地充值清算的账务处理： 借：内部存入款—充值省公司 贷：内部存入款—发卡省公司 加油卡发放后，因客户原因需要办理补领加油卡业务的，由原持卡人持开户时备案的有效证件，向原发卡网点提出补卡申请，按要求填写《加油卡补卡申请表》，并交纳卡片工本费。发卡网点应按照申请表要求给客户办理补卡手续。账务处理如下： 借：银行存款 贷：其他业务收入—加油卡工本费 卡片工本费涉及缴纳相关税费的，各单位应按照有关规定执行。 地区公司向客户发放加油卡收取的卡片押金，确认为负债，待客户办理加油卡销户时退还。账务处理如下： 借：银行存款 贷：其他应付款—加油卡押金 第四章 加油卡消费 客户持加油卡在加油站消费时，加油站员工应严格按照有关操作流程进行结算扣款。 加油站须严格按照有关操作流程，做好加油卡消费对账工作，并将各种交易小票，连同打印的销售日报表在规定时间内交上级财务部门。 地区公司财务部门每日根据加油站管理系统提供的加油站销售日报表进行加油卡消费的账务处理： 借：预收账款—加油卡（包括加油卡积分消费） 贷：主营