第二章货币资金件.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 学生练习答案： 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 507 000 银行对账单余额 508 000 +银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 50 000 1 000 +企业已收银行未收 - 企业已付银行未付 64 000 16 000 调节后余额 556 000 调节后余额 556 000 第2章 货币资金 第3节 其他货币资金 一、其他货币资金的内容 存出投资 是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的资金。 企业向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款 购买股票、债券时 借：交易性金融资产 贷：其他货币资金—存出投资款 本章小结： 货币资金 库存现金 银行存款与支付结算 其他货币资金的核算 库存现金的管理 库存现金的核算 库存现金清查的核算 银行存款的管理 银行的支付结算方式 银行存款的核算 银行存款的清查 外埠存款的核算 银行汇票存款的核算 银行本票存款的核算 信用卡存款的核算 信用证保证金存款核算 存出投资款的核算 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 学生练习： （1）A企业签发商业汇票235 000元,向开户银行申请承兑,交付0.5‰的承兑手续费。 （2）A企业向外地G企业购进丙材料200 000元，增值税34 000元，对方代垫运费1 000元。款项以上述商业汇票结算，材料当日到达并验收入库。 （3）假设该商业汇票到期，A企业账户上存款余额为200 000元，不足部分如何处理？ 如何处理商业汇票的申请和结算 第2章 货币资金 信用卡是指商业银行向单位和个人发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (五)信用卡 第2章 货币资金 按信誉等级分为 金 卡 普通卡 按使用对象分为 单位卡 个人卡 10万元以上的商品交易、劳务结算不可用；不得支取现金 第2章 货币资金 第2章 货币资金 企业办理信用卡时： 借：其他货币资金—信用卡存款 贷：银行存款 购物、消费后凭原始凭证： 借：原材料、库存商品、管理费用等 贷：其他货币资金—信用卡存款 信用卡核算 第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (六)托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 第2章 货币资金 托收承付结算双方必须是签有‘购销合同’的正规企业 银行负责审核拒付理由 每笔结算金额起点为1万元，新华书店系统结算金额起点为1千元 托收承付分为验单付款与验货付款两种 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (六)托收承付 特点 第2章 货币资金 付款单位 开户银行 3 传递凭证 4 通 知 付 款 5 同 意 付 款 6 划转款项 付款单位 收款单位 收款单位 开户银行 2 委 托 银 行 收 款 7 通 知 收 款 1 发出商品 结算程序 第2章 货币资金 收款方办妥托收手续后根据银行回单联 借：应收账款 贷：主营业务收入 付款方根据付款通知 借：材料采购 贷：银行存款 收款方根据收账通知 借：银行存款 贷：应收账款 账务处理 第2章 货币资金 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 委托收款 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算 方式。在同城、异地均可以办理。 (七)委托收款 第2章 货币资金 委托收款适用于收取赊销商品款、电费、电话费等付款人众多、分散的费用等有关款项。 委托收款结算分为邮寄和电报。 第2节 银行存款与支付结算 二、银行的支付结算方式 (七)委托收款 特点 第2章 货币资金 第2章 货币资金 (七)委托收款 付款单位 付款单位 开户银行 收款单位 收款单位 开户银行 1 委托银行收款 2 传递凭证 3 通 知 付 款 4 同 意 付 款 5 划转款项 6 通 知 收 款 结算程序 第2章 货币资金 汇兑 是汇款人委托银行将其款项支 付给异地收款人的结算方式。 单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方