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一、流动资产 v0 k% U$ {4 ^ （一）货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款, c# }6 O4 b3 {9 G3 @ X. q3 ] 贷：股本（实收资本） 资本公积6 \% y: v g6 j E 2、收到实现的主营业务收入 W! H, m) C. P 借：银行存款( G9 E2 S* M8 l$ M+ l0 O 贷：主营业务收入2 N5 k9 q5 F% x7 [9 V+ J 应交税费—应交增值税（销项税额）, w, y: i, [. w4 d7 t# k$ [ 3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据5 J/ {. K; G9 G! b1 w 应收内部单位款 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额1 T% f4 o2 r: l b2 E s8 q v 借：其他应收款 贷：库存现金) X. Q6 H3 O T 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额）; l5 j7 S D6 @; g. ^ |3 b 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金+ K ?% o4 H. d, V) J9 L 属于现金溢余：4 q) k r _3 k2 ]- O% g j 借：库存现金/ Y: O0 O J5 I. ~+ q4 { Q% R [ 贷：待处理财产损溢. E4 h5 u: i2 V 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人） 库存现金7 ?3 t2 }# `$ n! s4 u! `0 o$ e; v 贷：待处理财产损溢. ^ @! {; h3 ]6 s# T+ _ P+ t 属于应由保险公司赔偿的部分：5 A* j. r$ K5 K: }, J 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因： n0 ` t% G y7 E% A) N) A A 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢7 f1 p# n) ]1 o% {- p* W) i 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位） ^6 l: G9 Y# C, \4 ]; o 属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢: v+ i5 U) E7 n 贷：营业外收入—资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借：银行存款! S L6 j) E9 ^6 } 贷：财务费用- ~8 O i+ o3 H% T% r 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款等% @ m t k( f5 s- o Q 贷：其他应收款3 H0 d Y! T( B$ m8 P 8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入$ W$ K( m! D, ^/ {4 C$ e 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款1 d- d I# \6 {3 ?4 R Q+ n; R7 B 贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票9 t% m. e( J. F u6 V% K7 N u —信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款0 S; |3 ` \1 j 贷：银行存款 购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 q! P) g2 k8 M1 G- M3 C, ~ 贷：其他货币资金—存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户8 Q5 t: z, u( c/ L 借：银行存款6 T {; I1 C. U# q$ H8 M* f( I 贷：其他货币资金—外埠存款7 i) e# g [2 k1 S —银行汇票/ ?5 q8 j \: ~4 y# q6 F —银行本票 14、交纳税费$ O) h. A! w% o 借：应交税费. a2 c9 p6 A0 C2 } 贷：银行存款) ^% d/ ^5 g |9 n \; g1 O( t/ F K 15、支付购入材料的价款和运杂费! ~9 ~3 y/ S ? A、采用计划价格核算 R+ }7 f b1 z P- p N, Q 借：材料采购# ?4 d7 S- q3 x9 H) Z 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 其他货币资金( N# g! C; |( E: z6 {5 h. T B、采用实际成本核算 支付货款、运杂