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基建工程审计 烟草企业内部控制主要控什么 来源:烟草在线消息 作者:福泉市烟草专卖局　李学才 更新日期:2007-1-12 加强企业内部控制应该控什么，就目前各企业的不同管理现状来看，人们的认识与口径尚不尽一致。尽管我国目前在市场经济条件下面临多种经济成份的管理体制，但在执行会计法、统一会计制度、财务通则、会计准则这些主纲上是一致的。不同的企业在考虑制定其内部管理办法时，应在遵循上述法规与准则的基础上根据自身的生产与业务经营实际去加以认真研究制定。 下面根据笔者多年从事企业生产与经营管理的经历和实践，谈谈应加强烟草企业内部控制的一些具体的主要内容。 一、控制财务收支审批权限 烟草资金管理结算中心及所属各县市局、厂、站、部、收购站点都要涉及财务收支的审批。我认为在对企业整个生产、经营、管理运作全过程实行控制的基础上，更应对重要的财务收支项目进行重点审批、严格控制。具体地说，一是把负责审批财务收支的权限与责任相结合，研究出台各项财务收支审批制度及权限，上级授与你多大的权就要负多大的责任；二是不相容的职务应分离，即管钱者不管物，管物者不管钱；三是局级以上干部亲属不能在财务岗位上任职；四是必须遵守既定的财务预算，不能随意突破；五是事前审核应与事后审批相衔接。 重点提示：应对罚没收支、帐外收支、大项目的修理费、运输费、、劳务费、会务费及大宗物资采购等项目等