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第二章 增值税作业及参考答案 一、单项选择题 1．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。 A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动被视为一般纳税人 C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 2．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。 A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 3．甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。 A．0．45万元 B．0．6万元 C．1．5万元 D．2．55万元 4．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的 ( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。 A．15 日内 B．30 日内 C．第一个月内 D．一个征期之内 5．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为 ( )个月。 A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．12个月 6．下列属于增值税价外收入的有( )。 A．增值税纳税人收取的会员费收入 B．建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 C．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 D．高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 7．某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。 A．17万元 B．17.85万元 C．117.99万元 D．18万元 8．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A．20.4万元 B．20.74万元 C．21.08万元 D．20.80万元 9．2014年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务。该酒厂2014年3月增值税销项税额应为( )元。 A．11900 B．12117.95 C．12335.90 D．12553.85 10．以下关于增值税征收率使用的表述错误的是( )。 A．一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税 B．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3％的征收率征收增值税 C．一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税 D．一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照4％征收率减半征收增值税 11．下列适用13％税率的项目有( )。 A．销售农机整机 C．加工农机的加工费收入 B，销售农机零件 D．加工农机零件的加工费收入 12．按照现行增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起的 ( )内不得申请免税。 A．3个月 B．6个月 C．12个月 D．36个月 13．按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C．以物易物销售方式的销售净额 D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额 14．下列( )属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。 A．某生产企