《保和·墨水湾项目跟踪结算审计方案》.doc

保和·墨水湾项目 跟踪结算审计方案 南京永道工程咨询有限公司 二零一五年五月二十日 目 录 审计服务的依据 审计服务的目标 审计服务的内容、程序、方法、工作进度安排 四、 服务承诺 五、 审计结论报告书及资料整理 为了保证保和·墨水湾项目跟踪审计及结算审计工作的有序进行，提高工作效率，保证跟踪审计质量和有效地控制建设成本，特制定工程项目的审计方案如下： 一、审计服务的依据 《中华人民共和国建筑法中华人民共和国中华人民共和国中华人民共和国招标投标法基本建设基本建设(1)内容 ①主要隐蔽工程包括： a. 预埋工程，包括设备、配件、铁件、管线预埋等，与施工图纸、规范要求一致； b. 地基处理及基础工程，指隐蔽记录中的程序、工程做法是否规范，与所采用的图纸资料是否相符； c. 主体结构工程，主要跟踪其隐蔽部分的做法是否与图纸、清单项目一致，实际消耗量。 ②主要隐蔽工程验收主要包括： a. 地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙角开挖、排水类型（结构排水、地表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料； b. 基础结构验收，指设计基础结构完成后的验收，主要核查砼的实际尺寸。标高的确定和填埋的运距。以及选用合理的运输机械； c. 主体结构验收，指主体结构完成后在开展 装修之前的验收，主要核查构件的运距、防水、隔离、隔热的做法，材料的厚度；以及附属厂房结构砌体、填埋使用的材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项核对，分析变更产生的原因； d.设备安装验收,指设备采购、安装调试完成后的综合验收； e. 工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。 (2)工作程序 ①隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量及结算的依据； ②跟踪审计过程中发现的重大问题，业主部门应及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷； ③施工单位和业主部门在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应提前通知咨询公司，并提供验收的部位及内容，咨询公司相关专业工程师参与验收； ④审计咨询公司工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括使用卷尺进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部位进行复核等； ⑤审计咨询公司工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样； ⑥审计咨询公司工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填置“隐蔽工程跟踪审计记录表”； ⑦审计咨询公司工程师应建立项目跟踪审计日志，施工中的实际情况应作如实记录。 （3） 大宗材料及设备价格的审核与管理 （1）内容 ①招标文件中主要材料和大型设备，已明确了“厂家、规格、单价”的部分，在进场使用前由业主部门、监理工程师和审计咨询公司进行确认。“厂家、规格”与招标文件不同时，经业主部门、监理工程师和咨询公司确认和同意使用后，重新确认单价； ②招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”的资料。业主部门、监理工程师和咨询公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实； ③招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式同第②条； ④建设单位供货或指定材料，由业主部门和审计咨询公司分别询价后共同确定； ⑤技术含量高、投资比较大的大型重要设备，电厂应按国家有关规定组织单项招标，审计咨询公司协助参与，提供信息； ⑥施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主部门现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离检查所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市场价结算。 （4） 工程进度款的审核与管理 （1）内容 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响，并向贵校汇报。 (2) 工作程序 ①施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司和在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可； ②施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报业主部门审核； ③审计咨询公司对工程价款结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整； ④审核的结果由咨询公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度