增值税练习题方案.ppt

增值税练习题 1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是(??? )。 　　A.邮政部门发行报刊 　　B.农业生产者销售自产农产品 　　C.电力公司向发电企业收取过网费 　　D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 2.下列出口货物中，免税但不予退税的有(??? )。 　　A.古旧图书 　　B.避孕药品和用具 　　C.国家计划内出口的原油 　　D.来料加工复出口的货物 　　 3.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（??? ）。A.将外购的货物用于本单位集体福利 B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位。 4.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 5.某商业零售企业为增值小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计156 560元。该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）。A.3710元??????????? B.6080元C.8098元??????????? D.8948元 6.按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。C.非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。D.非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 7.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.供电企业采取预收电费结算方式的，为发出电量的当天B.发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天C.发、供电企业之间互供电力，为双方核对数量且开具抄表确认单据的当天D.供电企业将电售给企事业单位且采购直接收取电费结算方式的，为收款的当天 8、下列各项业务中,属于增值税征收范围的是(?)。 ?A.将委托加工的货物分配给股东 ?B.增值税纳税人收取会员费收入? C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让? D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 9.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割,期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元?,取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品,取得的增值税专用发票注明价款20万元。期货交易所当月应缴纳增值税( ?)。 A.22.6万元 B.26万元 C.30.6万元 D.34万元? 10.下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。 　　A.电力公司向发电企业收取的过网费收入 　　B.增值税纳税人收取的会员费收入 　　C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入 　　D.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入 11.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是( )。 　　A.将购进的货物用于集体福利 　　B.将购入的货物用于个人消费 　　C.将购进的货物用于非增值税应税项目 　　D.将购进的货物用于对外投资 12.某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2015年6月经营情况如下： 　　(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元、装卸费36万元。 　　(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元。 　　(3)从事国内运输服务，价税合计277.5万元;运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。 　　(4)出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。 　　(5)销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。 (6)进口货车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。 　　(7)国内购进一台汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元;销售接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.66万元。 　　(8)购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.36万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。 　　已知：关税税率20%。 问题： 　　(1)计算业务(1)的销项税额。 　　(2)计算业务(2)的销项税额。 　　(3)计算业务(3)的销项税额。 　　(4)计算业务(4)的销项税额。 　　(5)计算业务(5)的