财务会计教学课件项目一任务二 银行存款核算.ppt

任务二 银行存款核算 本任务学习目标 知识目标 了解银行存款账户管理基本内容 熟悉银行结算业务的原则、纪律及结算方式 掌握银行存款业务的核算 技能目标 能正确填制与银行存款业务相关的各种原始凭证并据以编制记账凭证 能登记银行存款日记账和其他货币资金明细账 能确认未达账项并编制银行存款余额调节表 本任务主要政策依据 《企业会计准则——基本准则》 《人民币银行结算账户管理办法》 《内部会计控制规范——货币资金》 一、银行存款账户管理 1．基本存款账户 因办理单位日常转账结算和现金收付需要开立 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，必须通过本账户办理 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 2．一般存款账户 因借款或其他结算需要在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的 可以办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取 3．临时存款账户 因临时需要并在规定期限内使用而开立 既可以办理转账结算，也可以存取现金 4．专用存款账户 按法律规章对其特定用途资金的专项管理和使用而开立的 二、银行结算业务认知 现行可采用的银行结算方式有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡和信用证 1．支票 （1）含义 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 （2）类别 现金