2011年册会计师专业阶段考试大纲《审计》.docVIP

审计 　　一、测试目标 1 L/ h B0 K$ [2 y L　　本科目主要测试考生的下列能力： 　　1.熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师管理制度、注册会计师法律责任以及注册会计师执业准则； 　　2.掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德概念基本原则和概念框架、审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求； 0 y3 ?( ^, I$ P g??}% l- [6 A　　3.掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿； 　　4.掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序； , h8 l1 a5 C* c　　5.掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环、人力资源与工薪循环、投资与筹资循环以及货币资金审计的特点； $ p, ?8 L. x. T　　6.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计； ; Z. w \- Z2 O r$ i* K6 |! Q# F　　7.掌握完成审计工作与出具审计报告的要求； 　　8.掌握其他相关业务，包括特殊审计领域、审阅和其他鉴证业务。 　　为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。 　　《中国注册会计师执业准则》构成《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。 9 i2 f% k: O/ g0 I　　二、测试内容与能力等级 测试内容 能力等级 （一）审计环境 　 1．注册会计师审计职业特点 　 3 @8 f- g2 T6 W. g: F- z- B（1）注册会计师审计的起源与发展) J# e??G; o; j 1 e x X+ n+ G0 j! F9 n, g（2）注册会计师审计的性质# n- D# H. m. z+ {# K 1 （3）注册会计师审计与其他审计的关系 1 2．注册会计师管理制度 　 （1）注册会计师考试与注册 1 7 i. r. Q, i; Q3 e! O（2）注册会计师业务范围% s/ v) Y1 ~; a o 1 c8 k7 V0 k: c7 v! [4 C（3）会计师事务所, ` L4 m; o J. f3 n% l 1 （4）注册会计师协会 1 ? ? 3．注册会计师法律责任 　 5 E% V5 ]9 I3 f7 H) r（1）注册会计师的法律环境 2 （2）国外注册会计师的法律责任??D8 k3 c1 z8 W. X1 N 2 （3）中国注册会计师的法律责任% `7 W8 C5 q. S8 j4 q$ V- l! ?- Y 2 （4）注册会计师如何避免法律诉讼 2 ? ? 4．注册会计师执业准则 T- \ e% L9 P/ C, i) ` 　 . f m1 q5 o ^6 E! J. D9 \+ q（1）注册会计师执业准则制定情况 1 （2）鉴证业务基本准则5 Z# g. Y4 C- \. W! j) d 2 E6 t% j1 M8 i（3）质量控制准则 2 （二）注册会计师协会会员职业道德守则 　 1．职业道德基本原则和概念框架2 x5 Q; B??i/ @1 W+ f 　 （1）职业道德基本原则 2 （2）职业道德概念框架 2 H- ~8 n2 q2 E+ h. U0 s a9 o/ O) M（3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用6 r??a8 W) |1 X ???k# @ 2 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用) p7 c2 U2 D* _4 H/ o 1 2．审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求 　 （1）基本要求 ^( f( R0 ~5 Q1 y4 I 3 （2）经济利益* l9 B: I. r/ U( \/ V T$ d 3 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 3 （4）与审计客户发生雇佣关系 R4 u4 x j* Q# F 3 （5）高级职员与审计客户的长期关联1 d* I- X f0 J) q6 e! s4 P5 W m 3 （6）为审计客户提供非鉴证服务9 V, E??b- o* h: F3 o% c7 e 3 （7）收费 3 （8）影响独立性的其他事项 3 （9）审计、审阅与其他鉴证业务之间对独立性要求的差异 3 （三）审计基本原理 　 1．审计目标 　 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 2 （2）认定与具体审计目标- z9 R1 A3 O! p1 M% l, r