第七章 企业内部控制支持系统.ppt

第七章 企业内部控制支持系统 教学目标 掌握企业内部控制应用指引——全面预算 掌握企业内部控制应用指引——合同管理 掌握企业内部控制应用指引——内部信息传递 掌握企业内部控制应用指引——信息系统 第一节 全面预算管理 第一节 全面预算管理 小提示 处于不同生命周期的企业或产品的预算管理重心不一样： （1）进入期。品牌认知 （2）成长期。销售量（市场占有率） （3）成熟期。成本控制 （4）衰退期。若看作是落汤狗，则重点是现金回收；若看作是看门狗，则重点是行业壁垒效应 第二节 合同管理 第三节 内部信息传递 第四节 信息系统 四、业务外包方式下信息系统开发的关键控制点和主要控制措施　 　　3.持续跟踪评价外包服务商的服务过程 　　主要风险：企业缺乏外包服务跟踪评价机制或跟踪评价不到位，可能导致外包服务质量水平不能满足企业信息系统开发需求。 　　主要控制措施： 　　①企业应当规范外包服务评价工作流程，明确相关部门的职责权限，建立外包服务质量考核评价指标体系，定期对外包服务商进行考评,公布服务周期的评估结果,现对外包服务水平的跟踪评价。 　　②必要时，可以引入监理机制，降低外包服务风险。 三、合同管理各环节的主要风险点及管控措施 　　主要管控措施： 　　①收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判