交易性金资产.doc

交易性金融资产实质性程序 被审计单位：项目：编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 A交易性金融资产 √B所有应当记录的交易性金融资产 √C记录的交易性金融资产 √ D交易性金融资产 √ E交易性金融资产 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引 D 1.获取或编制交易性金融资产表复核加计正确，并与报表数总账数和明细账合计数核对相符 (2)检查非记账本位币交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确； 与被审计单位讨论以确定划分为交易性金融资产是否符合企业会计准则的规定ZB2 CE 2.就被审计单位管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图获取审计证据，并考虑管理层实施该意图的能力。应向管理层询问，并通过下列方式对管理层的答复予以印证： 考虑管理层以前所述的对于划分为交易性金融资产的意图的实际实施情况； 复核包括预算、会议纪要等在内的书面计划和其他文件记录； 考虑管理层选择划分为交易性金融资产的理由； 考虑管理层在既定经济环境下实施特定措施的能力。 ADE 3.确定交易性金融资产余额正确存在 (1)获取股票、债券、基金等账户对账单，与明细账余额核对作出记录或进行适当调整