增值税实与会计核算.ppt

确认条件 物权的转移或劳务提供； 取得价款或者取得索取价款的凭据。 ★先开票的，为开具发票的当天。 不同结算方式的确认时限： 不同结算方式的具体规定 直接收款方式： 公告 2011年第40号 托收承付、委托银行收款方式： 赊销、分期收款方式： 预收货款方式： 长期建造合同方式： 细则 销售额*税率 销售额两种计税方式： 差额计税方式： 全额计税方式： ★1、“价外费用”的税务处理： （实施条例：第十二条） 新旧实施细则的表述 理解： 税务处理： 应征税，并入销售额计征。 按含增值税价处理。 问：我公司与购货方签订销货合同，后来对方 违约，销货合同取消，我公司收取的违约金是否 作价外费用处理？ 问：因诉讼胜诉、仲裁胜诉而取得违约金收入、 同期利息收入以及赔偿收入是否作价外费用处理？ 问：我公司在与A公司签定一份维修合同，同时 另签了一份安全合同。A公司在施工过程中违反我 公司的安全规定。根据安全合同规定，我单位安全 科出具了安全违章处罚单，收取对方单位罚款1万 元，收取的罚款是否作价外费用处理？ 问：一般纳税人销售货物，购货方支付银行承兑 汇票一张。销货方将该汇票贴现，支付贴现息后并 向购货方收取等额贴现息（开具收款专用发票）， 请问单独收取的贴现息是否作价外费用处理？ 问：我公司应收账款的贷方余额因无法退回转入 营业入外收入，则