审计业务接和审计规划案例.ppt

第一章 审计业务承接和审计规划案例 一般来说，审计可分为四个阶段：接受审计委托阶段、计划审计工作阶段、执行审计工作阶段、报告审计结果阶段。本章两个案例，涉及前两个阶段的内容。 案例一 会计师事务所业务承接前期调查审计案例 案例二? 晨风国有企业审计计划阶段执行分析性复核案例 案例一 会计师事务所业务承接前期调查审计案例 本案例的特点（1）本案例反映的是审计计划以前的内容，计划是接受委托后的工作。（2）会计师事务所对准备续约的客户和新客户都要进行前期调查，本案例反映新客户。（3）反映出前期调查是一项较为复杂的工作和过程。 本案例学习重点学习本案例，同学应重点掌握在前期调查中与前任会计师沟通的内容和过程，以及确定是否接受审计委托所要综合考虑的问题。 案例一 会计师事务所业务承接前期调查审计案例 本案例的审计概况1．调查人 －－诚信会计师事务所2．被调查人－－美林股份有限公司3．公司背景4．案例内容－－承接审计业务前的调查内容和过程5．调查方法及过程6．本案例的调查结论 －－尽管检查风险较低，仍接受委托，签订审计业务约定书 to17 调查方法和过程 对企业背景进行了解 向前任注册会计师查阅审计工作底稿 对内部控制和会计核算体系的了解 了解股份公司的重要会计政策 会计报表主要事项资料搜集 实地巡视被审计单位的工程及管理现场以及盘点 对重大相关事项的关注 汇总调查中发现的主要问题