审计证据审计工作底稿.ppt

a 实物证据证明存在性最强 b 口头、环境证据证明力较弱 c 外部证据证明力一般高于内部证据 d 书面证据有被伪造涂改的可能 ①对文件记录真伪的考虑 ②使用被审计单位生成信息的考虑 ③证据相互矛盾的考虑 ④获取审计证据时对成本的考虑 ①顺查法：检查顺序与会计处理的程序一致 验证：完整性 适用：内控不健全客户 ②逆查法：检查顺序与会计处理的程序相反 验证：真实性 适用：内控健全客户 ①详查法：检查所有会计资料 特点：效果好，效率低 适用：问题客户 ②抽查法：审查样本，推断总体 特点：效率高，风险大 适用：内控健全客户 8.分析程序---书面、环境证据 (1)含义：注会通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。 (2)方法 ①趋势分析 ②比率分析 ③合理性测试 ④回归分析 (3)运用的阶段 风险评估程序 实质性程序 总体复核 必须实施 必要时实施 必须实施 (4)步骤 ①选择适当的数据关系 ②对数据关系进行分析 ③识别异常的数据关系或波动 ④调查异常数据关系或波动 ⑤得出结论 以毛利率分析法为例： 确定